Question

合并报表母公司投资收益和子公司利润分配抵销问题

假设A为母公司，B子公司，某年子公司B的净利润为20W，分配现金10W。
抵销时有个分录百思不得其解---
借：母公司投资收益 20w
贷：子公司净利润 20w
借方把母公司投资收益抵销了我貌似能理解，因为双方都确认过，重复了。为什么贷方会出现子公司净利润的，子公司净利润为什么要多计20w。
此分录贷方展开后为：
借：投资收益
未分配利润-年初
贷：盈余公积
应付股利
未分配利润-年末

讲得清楚继续加分

Answer 1

个人理解啊。母公司和子公司属于同一集团，因此母子公司之间不存在投资收益的说法。这样，将就产生了“借：投资收益”将投资收益抵销。投资收益来源于子公司的利润分配，因此需还原子公司净利润。该抵销分录相当于是将投资收益还原为子公司净利润的处理。

Answer 2

母公司对子公司的权益性投资项目与子公司所有者权益项目 ：　

借：实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润 （子公司报表数）
商誉 （母公司的长期股权投资大于享有子公司的所有者权益的金额，按新准则，只有正商誉，没有负商誉）

贷：长期股权投资 （母公司对子公司的投资额）
少数股东权益 （子公司其它股东享有的净资产份额， = 子公司净资产×其它股东的股权份额）
　
母公司和其它少数股东本期对子公司的投资收益、子公司期初未分配利润与子公司本期利润分配项目和期末未分配利润 相抵消：

借：投资收益 (母公司本期对子公司的投资收益， =子公司本期净利润×母公司占有的股权份额 ）
少数股东本期收益 （其它股东本期对子公司的投资收益，=子公司本期净利润×其它股东占有的股权份额）
　　　 期初末分配利润　 （子公司利润分配表中的年初末分配利润金额）
贷：提取盈余公积 （子公司利润分配表中的项目金额）
对所有者或（股东）的分配 （子公司利润分配表中的项目金额）
未分配利润 （子公司的期末未分配利润金额）