预收账款的会计分录（应收账款）
企业售给大发公司B产品1000件，销售发票中记录每件售价150元，合计150000元，增值税25500元，价税合计175500元，B产品每件生产成本80元，该批销售商品已预收对方定金50000元，其余货款尚未收到。答案如下：
（1）反映实现的主营业务收入，预收的定金已反映在预收账款账户的贷方，（是不是意味着曾经的会计分录为借银行存款或现金50000，贷预收账款50000）收入实现后，应按款项的实际数额借记该账户，并反映实现的收入和应交的增值税，会计分录如下：
借：预收账款——大发公司 175500
贷：主营业务收入 150000
应交税金——增值税（销项税） 25500
以后收到其余货款时，借记银行存款，贷记预收账款。
（2）结转主营业务成本，应作如下会计分录
借：主营业务成本 80000
贷：库存商品 80000
我没有搞懂的是：
预收账款明明只收了50000，为什么此处的第一步要作预收账款175500呢
为什么第一步的会计分录不是这样的：
借：预收账款 50000
应收账款 125500
贷：主营业务收入 150000
应交税金——增值税（销项税）25500 展开
预收货款的会计分录
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1、收到50000定金：
借：应收账款 175500
贷：主营业务收入 150000
应交税金--增（销） 25500
借：银行存款 50000
贷：预收账款 50000
2、收到余款：
借：银行存款 125500
预收账款 50000
贷：应收账款 175500
实务中只在预收账款挂账核算这笔业务，而理论的方法却要再应收和预收两个科目挂账核算。单看这一笔交易是很清楚的。可是如果是一堆的业务交杂在一起，就很容易弄混。
扩展资料：
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：1、区域分布/具体客户模式；2、合约结合具体客户模式；3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！
1、销售未实现时，
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款
2、销售实现时，
借：预收账款
贷：主营业务收入
不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。
1、在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
2、发出货物开出发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入 （若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）
参考资料：百度百科-预收账款
参考资料：百度百科-常用会计分录大全
一、预收账款账务处理
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
二、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，预收款项通过“应收账款”科目核算。
资产负债表上
应付账款项目期末数=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额
预付账款项目期末数=应付账款借方余额+预付账款借方余额
扩展资料：
1、借方发生额（表示预收账款减少）
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；
2、贷方发生额（表示预收账款增加）
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
参考资料来源：百度百科-预收账款
收到50000定金：
借：应收账款 175500
贷：主营业务收入 150000
应交税金--增（销） 25500
借：银行存款 50000
贷：预收账款 50000
收到余款：
借：银行存款 125500
预收账款 50000
贷：应收账款 175500
但是，事务操作中可能会像答案那样简化处理。
收到50000定金：
借：预收账款——大发公司 175500
贷：主营业务收入 150000
应交税金——增值税（销项税） 25500
收到余款：
借：银行存款 175500
贷：预收账款——大发公司 175500
这样操作的好处：1、实务总共只用做两笔分录，而理论的方法要做三笔。
2、实务中只在预收账款挂账核算这笔业务，而理论的方法却要再应收和预收两个科目挂账核算。单看这一笔交易是很清楚的。可是如果是一堆的业务交杂在一起，就很容易弄混。
实务中讲究用尽量少的科目去核算，最注重的是清爽。
是不是意味着，预收账款的借方就是应收账款，所以会存在预收账款转应收账款的问题？
是的。两个科目都用，不利于对账
