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工业企业进出口业务某外商投资举办的电脑生产企业,为增值税一般纳税人。2010年3月份生产经营情况如下:(1)进口电脑元件一批,支付国外的买价260万元、运输费用和保险费用... 工业企业进出口业务
  某外商投资举办的电脑生产企业,为增值税一般纳税人。2010年3月份生产经营情况如下:
  (1)进口电脑元件一批,支付国外的买价260万元、运输费用和保险费用5万元;支付海关地再运往本单位的运输费用2万元、装卸费用和保险费用0.3万元;
  (2)在国内采购原材料,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用8万元,取得运输单位开具的普通发票;
  (3)向国外销售电脑1000台,折合人民币1200万元;在国内销售电脑800台,取得不含税销售额277万元;
  (4)因管理不善,损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费成本2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元;
  (注:关税率20%、增值税退税率13%)
  要求:按下列顺序回答问题:
  (1)计算该企业3月份进口环节应缴纳的关税、增值税;
  (2)计算该企业3月份采购业务应抵扣的进项税额
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小远远真帅
推荐于2017-11-24 · TA获得超过1181个赞
知道小有建树答主
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1.进口环节应缴纳的关税=265*20%=53
进口环节应缴纳的增值税=(265+53)*17%=54.06
2.应抵扣的进项税额=54.06+2/93%*7%+81.6+8/93%*7%-32.79*17%-2.79*7%=130.64
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