Question

请帮忙做一道会计题，谢谢！^_^

南城公司2008年12月31日结账前各账户余额
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
库存现金 2 390 累计折旧 222 000
银行存款 80700 短期借款 60 000
应收账款 7 400 应付账款 14 500
其他应收款 750 其他应付款 5 700
原材料 249 800 应付职工薪酬 7 480
生产成本 136 000 应交税费 2 160
库存商品 222 900 本年利润 172 500
固定资产 728 000 利润分配 7 660
销售费用 2 600 实收资本 700 000
管理费用 4 260 资本公积 100 000
财务费用 400 盈余公积 38 000
营业外支出 6 000 主营业务收入 100 000
其他业务收入 7 200
营业外收入 4000
合计 1 441 200 合计 1 441 200
说明：“利润分配”账户贷方余额为年初未分配利润。
2.利润表2008年1月至11月各收入、费用项目累计余额
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
主营业务成本 855680 主营业务收入 1177200
营业税金及附加 5890 其他业务收入 35000
销售费用 20000 营业外收入 10000
其他业务成本 33500
营业外支出 36000
管理费用 35330
财务费用 5800
所得税费用 57500
要求：
1.根据下列要求编制有关会计分录。
（1） 结转本月已销商品成本76 000元。
（2） 计算确认本月应交城建税及附加540元。
（3） 根据本月实现的利润总额计算应交所得税。（所得税率25％）
（4） 将本月实现的各项收入结转“本年利润”账户贷方。
（5） 将本月发生的各项成本费用结转“本年利润”账户借方。
（6） 将本年净收益结转“利润分配”账户。
（7） 按本年净收益的15％提取盈余公积。
（8） 按本年净收益的50％计算登记应付给投资者的股利。
（9） 将本年已分配利润从有关明细账结转“利润分配－未分配利润”明细账户。
2.编制南城公司结账后的试算平衡表（二栏式）。
3.根据上述有关资料编制南城公司资产负债表和利润表
请不要复制粘贴，谢谢。

Answer 1

　　1.根据下列要求编制有关会计分录。
　　（1） 结转本月已销商品成本76 000元。
　　借：主营业务成本 76000
　　贷：库存商品 76000
　　（2） 计算确认本月应交城建税及附加540元。
　　借：营业税金及附加 540
　　贷：应交税费 540
　　（3） 根据本月实现的利润总额计算应交所得税。（所得税率25％）
　　借：所得税费用 5350
　　贷：应交税费 5350
　　（4） 将本月实现的各项收入结转“本年利润”账户贷方。
　　借：主营业务收入 100000
　　其他业务收入 7200
　　营业外收入 4000
　　贷：本年利润 111200
　　（5） 将本月发生的各项成本费用结转“本年利润”账户借方。
　　借：本年利润 95150
　　贷：主营业成本 76000
　　营业税金及附加 540
　　销售费用 2 600
　　管理费用 4 260
　　财务费用 400
　　营业外支出 6000
　　所得税费用 5350
　　（6） 将本年净收益结转“利润分配”账户。
　　借：本年利润 16050
　　贷：利润分配—未分配利润 16050
　　（7） 按本年净收益的15％提取盈余公积。
　　借：利润分配—法定盈余公积 2407.5
　　贷：盈余公积—法定盈余公积 2407.5
　　（8） 按本年净收益的50％计算登记应付给投资者的股利。
　　借：利润分配—应付股利 8025
　　贷：应付股利 8025
　　（9） 将本年已分配利润从有关明细账结转“利润分配－未分配利润”明细账户。
　　借：利润分配—未分配利润 10432.5
　　贷：利润分配—法定盈余公积 2407.5
　　—应付股利 8025
　　2.编制南城公司结账后的试算平衡表（二栏式）。
　　对不起，这个比较晕，仅供参考了
　　账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
　　库存现金 2 390 累计折旧 222 000
　　银行存款 80700 短期借款 60 000
　　应收账款 7 400 应付账款 14 500
　　其他应收款 750 其他应付款 5 700
　　原材料 249 800 应付职工薪酬 7 480
　　生产成本 136 000 应交税费 8050
　　库存商品 146 900 应付股利 8025
　　固定资产 728 000 本年利润 172 500
　　利润分配 13277.5
　　实收资本 700 000
　　资本公积 100 000
　　盈余公积 40407.5
　　合计 1351940 合计 1351940
　　3.根据上述有关资料编制南城公司资产负债表和利润表（因为这里没有年初数，所以我直接写期末数）
　　资产负债表
　　年 月 日
　　编制单位：南城公司 单位：元
　　资产 行次 期末数 负债及所有者权益 行次 期末数
　　流动资产： 流动负债
　　货币资金 1 83090 短期借款 60000
　　应收账款 2 7400 应付账款 14500
　　其他应收款 3 750 其他应付款 5700
　　存货 4 532700 应交税费 8050
　　流动资产合计 5 623940 应付股利 8025
　　固定资产： 应付职工薪酬 7480
　　固定资产原值 6 728000 负债合计 103755
　　减：累计折旧 7 222000 所有者权益：
　　固定资产净值 8 506000 实收资本 700000
　　资本公积 100000
　　盈余公积 40407.5
　　未分配利润 185777.5
　　所有者权益合计 1026185
　　资产合计 1129940 负债及所有者权益合计 1129940

　　利润表
　　年 月 日
　　编制单位：南城公司 单位：元
　　项目 行次 本月数 本年累计数
　　一、主营业务收入 1 100000 1277200
　　减：主营业务成本 2 76000 931680
　　销售费用 3 2600 22600
　　营业税金及附加 4 540 6430
　　二、主营业务利润 5=1-2-3-4 20860 316940
　　加：其他业务收入 6 7200 42200
　　减：其他业务成本 7 33500
　　管理费用 8 4260 39590
　　财务费用 9 400 6200
　　三、营业利润 10=5+6-7-8-9 23400 279400
　　加：营业外收入 11 4000 14000
　　减：营业外支出 12 6000 42000
　　四、利润总额 13=10+11-12 21400 251400
　　减：所得税费 14 5350 62850
　　五、净利润 15 16050 188550

　　题目不能保证100分的正确率哦，我是自己花时间现场做的，如果有哪儿写的不好的，请您指出，谢谢！！！

Answer 2

，因为表在这不好表示：说一下注意点的地方就可以：（按现在你给的条件，不考虑其他条件）
资产负债表：货币资金=银行存款+现金+其他货币资金（这题中没有出现）=83090
应收账款=应收账款借方余额-坏账准备（应收账款本题给的是余额，看清楚我说的是借方余额，意思是有些明细账户贷方余额要加回来）+预收账款借方余额（理由同上）
存货=原材料+生产成本（这就是半成品成本）+库存商品
利润表：第一行：营业收入=主营业务收入+其他业务收入
第二行：营业成本=主营业务成本+其他业务成本

提取盈余公积要记住：本年利润有贷方余额结转到：利润分配——未分配利润 ，即是说年中将1-11月加12月的余额加起来是贷方余额，假设是：A才可以提取 提取数=全年数*.15%，分录是：借：利润分配——提取盈余公积 15%*A 贷：盈余公积——盈余公积
借：利润分配——未分配利润 15%*A 贷：借：利润分配——提取盈余公积
登记应分配利润：借：利润分配——应付利润 （A-15%*A ）*50% 贷：应付股利
借：利润分配——未分配利润（A-15%*A ）*50% 贷：利润分配——应付利润

Answer 3

67567

Answer 4

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