Question

跨年度固定资产未入账，求处理方法?

2010年度进口一批机器设备，总价十一万元，因为操作失误未将该批设备入账，现已发该 笔业务，求具体的解决方法。高分悬赏！！！

Answer 1

一、在汇算清缴前 按应计提折旧的金额 调整所得税年报；

借 ：以前年度损益调整

贷： 累计折旧

借： 利润分配-未分配利润

贷： 以前年度损益调整

二、如在汇算清缴后 只能调账不能在去年度所得税前扣除；

今年的直接

借：XX费用

贷： 累计折旧

三、如果单位不提折旧，年底的时候要提修购基金。日常购买、维修固定资产时，应借修购基金而不是事业支出。如果单位购买、维修时走事业支出，那得提折旧。

另外如果单位不涉企业所得税，计提折旧，这样可以如实反映固定资产现值。如果涉企业所得税，则建议不提折旧而提修购基金，这样可以减少税负。

扩展资料：

固定资产与无形资产，是用来生产产品的，也是有成本的。它的价值，就是他的成本，需要计入到产品的成本中去。需要摊销。这就是固定资产为什么要计提折旧的原因。

但是，根据权责发生制原则，他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的成本，这就是每年的折旧额和摊销额。如果在购买时直接全部摊销，则当年费用很高，利润减少，而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。

固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态，而其价值则是随着固定资产的磨损逐渐地转移到所生产的产品中去，这部分转移到产品中的固定资产价值，就是固定资产折旧。 

参考资料来源：百度百科-固定资产折旧

Answer 2

在汇算清缴前 按应计提折旧的金额 调整所得税年报
借 ：以前年度损益调整
贷： 累计折旧

借： 利润分配-未分配利润
贷： 以前年度损益调整

如在汇算清缴后 只能调账不能在去年度所得税前扣除
今年的直接
借：XX费用
贷： 累计折旧

Answer 3

好高的悬赏，有5分呢，\(^o^)/~

按正常程序入账，同时按其预计可使用年限计提折旧（以前未计提部分不用补提）；

也可按盘盈处理，但会因此而多缴所得税。

追问

那如果企业是亏损的呢,那对所得税也就没得影响了吧!为什么以前未计提部分不补呢.

追答

那不是很烦吗
税务上：以前年度应提未提折旧不能补扣，
会计上：已补扣的要做纳税调整处理

会计上还要视同重大会计差错处理
补记固定资产：
借：固定资产
贷：应付账款（银行存款）
补记折旧：
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

既然税务上不让补提，那就不用去补了，补了还要调整，这不是自己给自己找事？

Answer 4

1、查明原因，同时还要查明当时购买固定资产支付的款项列到哪里去了。
2、按正常购入固定资产的程序入账
3、从入账的次月起，按企业其他固定资产计提折旧的方法计提折旧。（当月增加的固定资产不提折旧）