Question

企业成立初期出纳怎么建立现金日记账？现在第一个月请得是兼职会计，公司成立之前发生的费用都可以入账吗

前期发生费用的钱全是老板自己的钱，那些费用已经发生了，但是发票时间跨度太长了会计说没法做账，我怎么登记现金账呢，还有期初余额是0吗

Answer 1

新企业所得税法对筹建期没有具体明确的界定。原《企业所得税暂行条例实施细则》（财法字[1994]3号）第三十四条规定，筹建期是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。

　　企业被批准筹建之日，通常是指企业取得《名称预先核准通知书》上注明的日期。公司注册成立之日为工商营业执照上注明的日期，这个时期发生的费用允许作为开办费税前扣除。但取得的发票上名称应该是《名称预先核准通知书》上注明的公司名称。如果发票上名称与后来注册公司的名称不一致，除非能够提供充分确凿证据，证明两个公司为同一公司，通常不能税前扣除。

追问

你好，我的期初余额是0吗？会计一个月才来一次，我还要做凭证吗

追答

这是不存在期初数的，所以你填写的时候不需要期初数多少~凭证是会计做的，你只需要时刻登记好你的银行/现金日记账就可以了。

Answer 2

您好：
一般公司都要留存一定的库存现金，其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。
前期发生的费用的钱按财务的认为是公司向你老板借款（为其他应付款），你应该从公司的基本存款账户中取留存得库存现金，数额视上述所述来确定。
出纳员是直接跟现金接触所以不论是收款还是付款都要加倍注意哦，一定要看到相关的单据和报销人和审核人的签字，即使审核人签字了，你没看见他签字的话，你最好要打电话问下是否有这么一回事，不然吃亏的是自己

Answer 3

可以做一笔借：现金 贷：其他应付款