Question

采用实际利率法摊销其折价，并编制持有到期投资的有关会计分录。

甲企业2009年4月1日用银行存款购入H公司当日发行的、每半年付息一次的、3年期的债券一批，总面值100 000元，票面利率14%，当时市场利率为16%，债券发行价为95 377元，另支付佣金300元。
采用实际利率法摊销其折价，并编制持有到期投资的有关会计分录。

Answer 1

借：持有至到期投资--面值 100 000
贷：银行存款 95 377
贷：持有至到期投资--利息调整 4 623

摊销利息时：
借：应收利息 14 000
借：利息调整 1 260.32
贷：投资收益 15 260.32

追问

上网看了下说
借：持有至到期投资--债券面值（面值+佣金等）
贷：银行存款
贷：持有至到期投资--利息调整

300佣金？？
http://wenku.baidu.com/view/b26e91ec102de2bd96058859.html P6

追答

按最新会计准则规定，佣金不计入面值，而记入利息调整科目，上述PPT内容没有更新。按照2011年版注册会计师教材内容规定，应记入利息调整科目，而且要采用实际利率法摊销。

Answer 2

借：持有至到期投资--面值 100 000
贷：银行存款 95 377
贷：持有至到期投资--利息调整 4 623

年末摊销利息时：
借：应收利息 14 000
借：持有至到期投资-利息调整 1 260.32
贷：投资收益 15 260.32

Answer 3

这个不会哦，所以帮不了你哦。