Question

审计专业题目~求回答~

1.当审计组成员针对所查出来的问题，由于采取处理依据不同而引发的处理意见不一致，你认为应如何处理？
2.审计报告中经常看到被审计单位有违纪、违规问题，请从审计角度说明如何确定为违纪、违规？
　3.作为审计人员发现被审计单位有“账外账”，应当如何处理？怎样确定“账外账”？
　4.审计取证是否是越多越好？如何确定证据的有效性
　　5.在进行其他项目审计调查中发现，属本级审计对象存在违反财经纪律问题，但没有列入当年审计计划的单位，如何处理？
　6.在同一单位、同一年度内有社会审计组织和审计机关两个不同结果的审计报告，你怎么看待？
　7. 你认为可以实施计算机审计的前提条件是什么？在什么条件下要采取详查法？
　8.一个单位用白条据列支工程费，请从审计的角度谈你的看法？
　9.某单位将预算外资金以个人名义借给某企业从事经营活动，6个月后归还本金，如果你查到这样问题如何处理？
　10.审计法赋予了审计机关独立实施审计监督权，也就是说可以监督行政事业、企业、乡镇村经济组织的财政、财务收支，你认为上述说法正确吗？
　11.日常生活中我们会看到一些单位存在损失浪费现象，请从审计的角度谈您的看法？
　12.审计监督的作用体现在警钟常鸣、以示诫警。所以审计是以处罚为主，你是如何认为的？

Answer 1

　　1.当审计组成员针对所查出来的问题，由于采取处理依据不同而引发的处理意见不一致，你认为应如何处理？
　　当出现意见不一致的情况时，由项目负责人开会讨论，讨论意见仍不一致时，如果是内部审计，由审计部总经理最后定夺，也可以在审计报告中反应两种意见。外审则由分管的副所长最后定夺。依据重要性原则 分析问题的重要性。重要的问题要分管副所长定夺，小事情部门负责人就可以了。
　　2.审计报告中经常看到被审计单位有违纪、违规问题，请从审计角度说明如何确定为违纪、违规？
　　无论内审和外审都会在审计中遇到这些问题。作为外审，发现违纪和违规问题要向被审单位决策层汇报，如董事会、董事长，而不能擅自向纪检委举报。对于内审，违规违纪审计本身就是内部审计的一个重点。发现问题也是向公司高级管理层汇报，如董事会、监事会等。这是国际内部审计标准做法。国企还有些不一样，内审发现这些问题要向国企纪委汇报。如果问题严重，内部不能处理的，则要移交检察机关。
　　3.作为审计人员发现被审计单位有“账外账”，应当如何处理？怎样确定“账外账”？
　　账外账 无非就是 “小金库”等 或者账外固定资产等。内部审计发现小金库报告管理层领导，处理办法通常是上级单位没收。如果小金库被私用，则同问题2处理。外审发现小金库、账外固定资产则要求进行调账。如果不调，则根据金额大小考虑对审计报告的影响。并在底稿中记录该事项，且要向管理层做书面汇报。
　　4.审计取证是否是越多越好？如何确定证据的有效性
　　审计证据并不是越多越好，要考虑相关性和有效性。内容较多，需要职业判断。只要证据能满足你的审计结论就可以了。
　　5.在进行其他项目审计调查中发现，属本级审计对象存在违反财经纪律问题，但没有列入当年审计计划的单位，如何处理？
　　调整审计计划。年度审计计划是根据需要要随时调整的，并不是固定不变的。
　　6.在同一单位、同一年度内有社会审计组织和审计机关两个不同结果的审计报告，你怎么看待？
　　这个是一个很普遍很正常的现象。审计分社会审计、内部审计和政府审计三种类型，各自的审计目的、审计关注重点、审计问题处理方法都不同。
　　7. 你认为可以实施计算机审计的前提条件是什么？在什么条件下要采取详查法？
　　实施计算机审计的前提条件是，被审单位数据首先要事先信息化。计算机审计是一个很复杂的工程，也分内审和外审。内审则采用对嵌入审计模块、整体测试等等，外审主要是用审计软件倒出数据库 进行分析。采用详查法是对内部控制评估风险很高的情况下使用。
　　8.一个单位用白条据列支工程费，请从审计的角度谈你的看法？
　　这个有舞弊嫌疑，从管理角度上要向管理层汇报，从财务角度上，纳税调整。
　　9.某单位将预算外资金以个人名义借给某企业从事经营活动，6个月后归还本金，如果你查到这样问题如何处理？
　　这是企业内部控制的缺陷。这种事情的发生表示内控薄弱，存在舞弊的可能行较大。国企是要处罚相关责任人的，同样这种问题要向最高管理层汇报。
　　10.审计法赋予了审计机关独立实施审计监督权，也就是说可以监督行政事业、企业、乡镇村经济组织的财政、财务收支，你认为上述说法正确吗？
　　这些都是政府审计范围，没有错。
　　11.日常生活中我们会看到一些单位存在损失浪费现象，请从审计的角度谈您的看法？
　　损失浪费不是外审管辖范围的事情了。内部审计有费用预算控制，不超预算，费用合理也不好说什么的。政府审计对这种浪费主要是警告。当然任何问题都有一个度。过了度问题就严重了。
　　12.审计监督的作用体现在警钟常鸣、以示诫警。所以审计是以处罚为主，你是如何认为的？
　　审计不是执法机关。审计没有处罚权。审计是发现问题、汇报为题、移交问题

Answer 2

建议你把题目分开问，每题10分，应该会有人答，你这样太恐怖了。。。
我试着答些我会的吧。
1.当审计组成员意见不一致时，必须解决、形成一致意见以后才能出具审计报告。
4.审计证据不仅讲究充分性（数量），还讲究适当性（质量），不是越多越好。适当性分为可靠性和相关性两方面。
9.调账。另外，要重新考虑已获得的内部控制检测结果。

Answer 3

1.当审计组成员针对所查出来的问题，由于采取处理依据不同而引发的处理意见不一致，你认为应如何处理？
当出现意见不一致的情况时，由项目负责人开会讨论，讨论意见仍不一致时，如果是内部审计，由审计部总经理最后定夺，也可以在审计报告中反应两种意见。外审则由分管的副所长最后定夺。依据重要性原则 分析问题的重要性。重要的问题要分管副所长定夺，小事情部门负责人就可以了。
2.审计报告中经常看到被审计单位有违纪、违规问题，请从审计角度说明如何确定为违纪、违规？
无论内审和外审都会在审计中遇到这些问题。作为外审，发现违纪和违规问题要向被审单位决策层汇报，如董事会、董事长，而不能擅自向纪检委举报。对于内审，违规违纪审计本身就是内部审计的一个重点。发现问题也是向公司高级管理层汇报，如董事会、监事会等。这是国际内部审计标准做法。国企还有些不一样，内审发现这些问题要向国企纪委汇报。如果问题严重，内部不能处理的，则要移交检察机关。
　3.作为审计人员发现被审计单位有“账外账”，应当如何处理？怎样确定“账外账”？
账外账 无非就是 “小金库”等 或者账外固定资产等。内部审计发现小金库报告管理层领导，处理办法通常是上级单位没收。如果小金库被私用，则同问题2处理。外审发现小金库、账外固定资产则要求进行调账。如果不调，则根据金额大小考虑对审计报告的影响。并在底稿中记录该事项，且要向管理层做书面汇报。
　4.审计取证是否是越多越好？如何确定证据的有效性
审计证据并不是越多越好，要考虑相关性和有效性。内容较多，需要职业判断。只要证据能满足你的审计结论就可以了。
5.在进行其他项目审计调查中发现，属本级审计对象存在违反财经纪律问题，但没有列入当年审计计划的单位，如何处理？
调整审计计划。年度审计计划是根据需要要随时调整的，并不是固定不变的。
　6.在同一单位、同一年度内有社会审计组织和审计机关两个不同结果的审计报告，你怎么看待？
这个是一个很普遍很正常的现象。审计分社会审计、内部审计和政府审计三种类型，各自的审计目的、审计关注重点、审计问题处理方法都不同。
　7. 你认为可以实施计算机审计的前提条件是什么？在什么条件下要采取详查法？
实施计算机审计的前提条件是，被审单位数据首先要事先信息化。计算机审计是一个很复杂的工程，也分内审和外审。内审则采用对嵌入审计模块、整体测试等等，外审主要是用审计软件倒出数据库 进行分析。采用详查法是对内部控制评估风险很高的情况下使用。
　8.一个单位用白条据列支工程费，请从审计的角度谈你的看法？
这个有舞弊嫌疑，从管理角度上要向管理层汇报，从财务角度上，纳税调整。
　9.某单位将预算外资金以个人名义借给某企业从事经营活动，6个月后归还本金，如果你查到这样问题如何处理？
这是企业内部控制的缺陷。这种事情的发生表示内控薄弱，存在舞弊的可能行较大。国企是要处罚相关责任人的，同样这种问题要向最高管理层汇报。
　10.审计法赋予了审计机关独立实施审计监督权，也就是说可以监督行政事业、企业、乡镇村经济组织的财政、财务收支，你认为上述说法正确吗？
这些都是政府审计范围，没有错。
　11.日常生活中我们会看到一些单位存在损失浪费现象，请从审计的角度谈您的看法？
损失浪费不是外审管辖范围的事情了。内部审计有费用预算控制，不超预算，费用合理也不好说什么的。政府审计对这种浪费主要是警告。当然任何问题都有一个度。过了度问题就严重了。
　12.审计监督的作用体现在警钟常鸣、以示诫警。所以审计是以处罚为主，你是如何认为的？
审计不是执法机关。审计没有处罚权。审计是发现问题、汇报为题、移交问题（移交司法）