Question

我是会计新手，在书上看到了一道题，自己做出来的数据和书上的答案不一样，请你们帮我详解一下。

问题：（1）按12月份利润总额的25%计算和结转应缴纳的所得税。
（2）按12月份税后利润的10%计算应提取的法定盈余公积。
（3）按12月份税后利润的15%计算应提取的法定盈余公积。
（4）按12月份税后利润的10%计算登记应付给投资者利润。
（5）将全年实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。

Answer 1

1、12月份的税前利润=（50000+300）-（32000+5000+500+300+700+500）=11300
所得税费用=11300*25%=2825
12月份的税后利润=11300-2825=8475
2、法定盈余公积=8475*10%=847.5
3、任意盈余公积=8475*15%=1271.25
4、应付给投资者利润=8475*10%=847.5
5、12月份净利润=8475-847.5-1271.25-847.5=5508.75
结转全年利润=（500000+6000+4000+50000+300）-（375000+30000+25000+3500+3000+2000+1500+32000+5000+500+300+700+500）=81300
全年净利润=81300*（1-25%）*（1-10%-15%-10%）=39633.75
借：本年利润 39633.75
贷：利润分配——未分配利润 39633.75