Question

编制会计分录问题

某企业发生有关资本公积和盈余公积的经济业务如下（所得税税率为为25%）：
1.接受W外商企业投入港元30万元,收到港元当日市场汇率为（即时汇率）1港元=0.88元人民币，款存入银行港币户。
2.增资时收到新投资者P集团投入40万元现金资产，经确认资本额为占本企业注册资本150万元的20％。投入款项存入银行。
3.以资本溢价6万元，其他资本公积4万元转增资本，并办妥增资手续。
4.企业本年实现利润80万元，无纳税调整事项，按规定程序核准按税后利润10%计提法定盈余公积，并按12%提取任意盈余公积。
5.法定盈余公积20万元转增资本，已办妥增资手续。
6.经股东大会批准，用任意盈余公积50万元向投资者分派利润（现金股利）

Answer 1

Answer 2

1.接受W外商企业投入港元30万元,收到港元当日市场汇率为（即时汇率）1港元=0.88元人民币，款存入银行港币户。
借：银行存款 264000
贷：实收资本 264000
2.增资时收到新投资者P集团投入40万元现金资产，经确认资本额为占本企业注册资本150万元的20％。投入款项存入银行。
借：现金 400000
贷：实收资本300000
资本公积100000
3.以资本溢价6万元，其他资本公积4万元转增资本，并办妥增资手续。

借：资本公积100000
贷：实收资本 100000
4.企业本年实现利润80万元，无纳税调整事项，按规定程序核准按税后利润10%计提法定盈余公积，并按12%提取任意盈余公积。
借：所得税费用 80000
贷：应交税费 80000
借：本年利润 80000
贷：所得税费用80000
借：本年利润 720000
贷：利润分配 720000
借：利润分配 158400
贷：盈余公积-法定72000
盈余公积-任意86400
5.法定盈余公积20万元转增资本，已办妥增资手续。
借：盈余公积 法定 200000
贷：实收资本 200000
6.经股东大会批准，用任意盈余公积50万元向投资者分派利润（现金股利）
借：盈余公积 任意 500000
贷：应付利润 500000

Answer 3

楼上第四题有误 请注意甄别
1.借：银行存款-港元户 264000
贷：实收资本 264000
2.借：银行存款 400000
贷：实收资本300000
资本公积100000
3.借：资本公积-资本溢价60000
-其他资本公积40000
贷：实收资本 100000
4.借：所得税费用 200000
贷：应交税费-应交所得税200000
借：利润分配—提取法定盈余公积60000
—提取任意盈余公积72000
贷：盈余公积-法定盈余公积 60000
-任意盈余公积 72000
5.借 盈余公积-法定盈余公积 200000
贷 实收资本 200000
6.借 盈余公积-任意盈余公积 500000
贷 应付股利—应付现金股利 500000