Question

请计算该卷烟厂当月应纳增值税及消费税税款。

2．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年8月份发生如下经济业务：
（1）销售A卷烟100箱，每箱售价16800元（不含增值税）。
（2）销售B卷烟200箱，每箱12000元（不含增值税）。
（3）销售C卷烟的价格经常变动，上旬销售75箱，每箱售价5200元；中旬销售60箱，销售价4800元；下旬销售了85箱，销售价5000元。
（4）将20箱A卷烟以每箱5000元的价格销售给某供应商。
（5）用B卷烟28箱抵偿债务。
（6）将10箱C卷烟作为礼品赠送。
（7）期初库存已税烟丝40万元，本期购进已税烟丝60万元，期末库存已税烟丝35万元。
（8）新研制一种低焦油卷烟，提供10大箱用于展览会样品，并分送参观者，这批新产品尚未确定售价，其实际成本为每大箱6000元，成本利润率为10%。
（9）受托加工一批与A同类的卷烟10箱，收到原材料8000元，收取加工费2000元，垫付辅助材料1000元。
请计算该卷烟厂当月应纳增值税及消费税税款。
该卷烟厂当月应纳消费税
=771000+770000+330900+154200+105000+16537.5-195000+55500=2008137.5元

网上已有消费税答案可是并没有增值税答案。而且答案也看的不是很懂，望高手指点。

Answer 1

1.增值税销项=16800*100*17%=285600
消费税=16800*100*36%+150*100=619800
2.增值税销项=12000*200*17%=408000
消费税=12000*200*36%+150*200=894000
3.增值税销项=（75*5200+60*4800+85*5000）*17%=187510
消费税==（75*5200+60*4800+85*5000）*36%+（75+60+85）*150=430080
4.增值税销项=16800*20*17%=57120 无正当理由低价销售，按正常价格计税
消费税=16800*20*36%+150*20=123960
5.增值税销项=12000*28*17%=57120
消费税=12000*28*36%+150*28=125160
6.C卷烟平均价格=（75*5200+60*4800+85*5000）/（75+60+85）=5013.64
增值税销项=10*5013.64*17%=8523.19
消费税=105013.64*36%+150*10=39304.91
7.可抵扣消费税=40+60-35=65万=650000
8.增值税销项=(10*6000*（1+10%）+150*10)/（1-36%）*17%=17929.69
消费税=(10*6000*（1+10%）+150*10)/（1-36%）*36%+150*10=39468.75
9.增值税销项=（2000+1000）*17%=510
代收消费税=10*16800*36%+10*150=61980
当月应纳增值税=285600+408000+187510+57120+57120+8523.19+17929.69+510=1022312.88
当月应纳消费税=619800+894000+430080+123960+125160+39304.91-650000+39468.75+61980=1683753.66
做完这些题挺累人的，也不知对不对。仅供参考

Answer 2

1/2/3项分别以收入乘以税率即可，4以16800元/箱计算收入乘以税率（公允价值计价），5以12000元/箱计算收入乘以税率（视同销售），6以C本月均价计算（视同销售），7计算进项税60万元*税率，8以6000*（1+10%）价格计算不含消费税价格，加消费税后作为售价，再*税率（视同销售），9以3000元加工费+辅料款计算增值税。