Question

甲公司用银行存款购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为200000元，增值税额为34000元

甲公司用银行存款购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为200000元，增值税额为34000元，支付运输费10000元，支付安装费30000元。如何编制会计分录？

Answer 1

1.支付设备买价，税费，运输费。合计=200000+10000=210000元
借：在建工程210000
应交税费-应交增值税（进项税额）34000（公司为一般纳税人时，进项税可以抵扣）
贷：银行存款244000
2.支付安装费时：
借：在建工程30000
贷：银行存款30000
3.安装完后交付使用时：
借：固定资产240000
贷：在建工程240000

Answer 2

首先看增值税能不能抵抵扣。
一、增值税不能抵扣，固定资产价值=200000+34000+10000+30000=274000元；
会计分录：
借：固定资产--274000
贷：银行存款--274000
二、增值税能抵扣，固定资产价值=200000+10000*（1-7%）+30000=239300元；
会计分录：
借：固定资产--239300
进项税 -- 34700
贷：银行存款--274000

Answer 3

借：在建工程 200000
应交税费-应交增值税-进项税额 34000
贷：银行存款

借：在建工程 9300（10000*0.93)
应缴税费-应交增值税-进项税额 700(10000*0.07)
贷：现金10000
借：在建工程 30000
贷：现金 30000

借：固定资产239300（20万+9300+3万）
贷：现金239300

追问

为什么还有个9300内？支付的运输费还需要交税？是不是不应该有这个分录啊？

Answer 4

借：在建工程 240000
应交税金--应交增值税（进项税额）34000
贷;银行存款 274000