Question

什么是当期所得税?什么是所得税费用?二者之间有何联系?

Answer 1

当期所得税是从税法的角度来说的，也就是你按照税法的口径计算得出来的应该缴纳给国家税务机关的税额。
而所得税费用是从财务会计的角度来说的，企业会计准则中所得税费用包括当期应纳所得税（税法中规定的当期所得税）和由于税法和会计在计算口径上不同（会计用权责发生制，税法多则用的是收付实现制）而导致的暂时性差异确认的递延所得税。用式子表达：所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。

Answer 2

当期所得税：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额

计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
上交时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

追问

二者之间有何联系?

追答

所得税费用，就是它本身，是指你交的企业所得税，从财务的角度来看，所得税就是形成利润的一个组成部分，它的增加就会使利润减少，所以就是一种费用。

所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）—（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）

参考资料： 互联网