Question

一道增值税题有很多不懂的地方，望求教

某家具厂（一般纳税人）主要生产 A、B、C型三种系列家具（每套不含税售价分别为20000元、10000元、5000元），同时承接加工定制业务。2006年8月份外购项目如下：
1）从物资公司购进原木一批，取得的增值税专用发票上注明价款900000元、增值税款117000元。另支付运杂费9500元（销货方转交的铁路货运发票注明运费8000元、装卸费500元、建设基金1000元）。
（2）直接从农业生产者处收购原木一批，支付买价 100000元。另支付运费1000元，尚未取得货运发票。（
3）从木材交易市场购进锯材一批，取得的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税款 51000元。
（4）从五金经营部（小规模纳税人）购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计3120元。
（5）从装潢材料商店购进油漆一批，取得的增值税专用发票上注明价款5000元、增值税款850元。另支付运费50元，取得定额发票。
（6）从机械厂购进木工机械 2台，取得的增值税专用发票上注明价款 16000元、增值税款2720元。另支付运费 300元，取得货运发票。
（7）从商场购进夏令用品（非劳保用品）一批，发放给职工个人，取得的增值税专用发票上注明价款 20000元、增值税款3400元。
（8）收回上月委托某雕刻厂加工的家具装饰附件一批，并支付加工费，取得的增值税专用发票上注明加工费3000元、增值税款510元。
（9）购进生产用水1000元，取得的增值税专用发票上注明增值税款130元；购进生产用电1000元，取得的增值税专用发票上注明增值税款680元。已知：上述涉及的合法票据均符合税法规定，且按规定可以作为进项税额抵扣的购进货物或应税劳务所取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。
（10发生火灾，损失原木一批，账面价格9000，损失C家具2套，成本价每套4000元，外购项目（锯材）占成本比重的0.8
要求：计算该厂当月应纳增值税额。

我的问题
1 运费只抵扣了铁路建设费和铁路运费共9000元
为什么（6）中的300不能抵扣？是因为农机免税所以不能抵吗
2 (10）中的进项税额转出为什么是9000X（1-13%）X13%而不是9000X（1+13%）X13%？

Answer 1

1、2009年1月1日前购固定资产的进项税不准抵扣（增条例规定），免税的也是不能抵扣。
2、原木的进项税是按收购价*13%，进入成本的价＝进价-进价*13%，所以进项税额转出是9000X（1-13%）X13%

追问

那购进农机到底免税吗？忘了有没有

追答

农机是免税的。
木工机械是不免税的。

追问

我看答案上写的是外购固定资产不得抵扣
固定资产的定义是什么？就是买的机械啊，车啊什么的都不能抵吗

追答

对，在2009年前固定资产不能抵扣，之后增值税条例作了修改，除了部份固定资产不能抵扣外其他固定资产的可以抵扣。
你这个题目是2006年，当时规定固定资是不能抵扣的。你还是多学习下税法知识，特别是增值税条例及细则。