Question

有关税法的问题，很急，在线等。求详细过程。积分不足啊

1. 某企业2008年全年取得收入总额为3000万元；取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元。“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。
计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？

2. 一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元、其他收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费20万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。
问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业以前年度无弥补亏损）？

3. 某外国企业在中国境内设立一个分公司，该分公司在中国境内独立开展经营活动，2010年该分公司在中国境内取得营业收入200万元，发生成本费用150万元（其中有20万元不得在税前扣除），假如该分公司不享受税收优惠，则该分公司2010年应在中国缴纳多少企业所得税？

4. 2009年度A企业会计报表上的销售收入30 000 000元，利润总额为1 000 000元，已累计预缴企业所得税150 000元。该企业2009年度其他有关情况如下：
(1) 实发工资总额1 000 000元、计提职工工会经费30 000元、职工福利费150 000元、职工教育经费40 000元。
(2) 通过民政局向灾区捐赠150 000元。
(3) 支付税收滞纳金20 000元。
(4) 全年发生业务招待费100 000元
(5) 支付广告费用500 000元。
该企业适用25%的所得税税率
要求：根据上述资料
（1） 计算该企业职工工会经费、职工福利费、职工教育经费三项经费所得税前纳税调整额；
（2） 计算该企业捐赠所得税前纳税调整额；
（3） 计算该企业招待费所得税前纳税调整额；
（4） 计算该企业税收滞纳金所得税前纳税调整额；
（5） 计算该企业广告费所得税前纳税调整额；
（6） 计算该企业2008年度应纳所得税税额；
（7） 计算该企业2008年度汇算清缴的所得税税额。

Answer 1

　　1、计算企业的应税收入总额，因为按税法规定，国债利息收入属免税收入，所以，企业应税收入总额＝2000－100＝1900万元；

　　2、计算企业税前准予扣除项目金额，按税法规定，合理的工资薪金是允许税前据实扣除的，业务招待费只能按实际发生额的60％扣除，但最高不得超过销售收入的5‰，职工福利费按工资薪金总额的14％扣除，职工教育经费按工资薪金总额的2.5％扣除，工会经费按工资薪金总额的2％扣除，税收滞纳金属于不得税前扣除项目，未经核定的准备金支出也不得税前扣除，因此，该企业准予扣除项目金额＝1000－（100－1800×5‰）-（50-200×14%）-（20-200×2.5%）-（10-200×2%）-10-100=756万元；

　　3、计算应纳税所得额，因为企业以前年度无弥补亏损，所以，企业2008年度的应纳税所得额＝1900－756＝1144万元；

　　4、确定企业的适用税率，税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收；

　　5、由于企业当年购置并实际使用了税法鼓励的环境保护专用设备，因而可以实行投资抵免，首先需要计算投资抵免前企业的应纳税额＝1144×25％－1144×（25％－15％）＝171.6万元；

　　6、计算允许抵免的税额，税法规定企业购置并实际使用的环境保护专用设备，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免，则允许抵免的税额＝500×10％＝50万元；

　　7、计算企业2008年应该缴纳的企业所得税额＝171.6－50＝121.6万元。