Question

关于企业所得税问题

8.某企业2002年亏损34万元，2003年盈利6万元，2004年亏损5万元，2005.2006.2007年各盈利7万元，2008年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，以下描述正确的是（ 　）。 请写出详细解答，谢谢！
A.补缴所得税款0.6万元 B.补缴所得税款1.1万元
C.退还所得税款1.25万元 D.退还所得税款 2.7万元

Answer 1

C

2002： -34
2003：+6
2004：-5
2005：+7
2006：+7
2007：+7
2008：+10
2002年亏损应在2003～2007年进行弥补，2004年的亏损应在2005～2008年进行弥补，2007年弥补了2002年的亏损后，尚余34-6-7-7-7＝7万元的亏损税前不得弥补，应当用税后利润弥补，2008年的应纳所得税＝（10-5）×25％＝1.25（万元），企业应申请退还所得税2.5-1.25＝1.25（万元）。

追问

谢谢你的解答。我还想请问一下，如果2007年盈利17万元，请问是这样计算吗？34-6-7-7-17＝-3，也就是盈利。那2008年应缴税所得税＝（10-3-5）*25%还是＝（10-3*25%-5）呢？或是其他的答案.麻烦解答，谢谢！

追答

企业发生亏损用亏损以后年度的盈利弥补，不能用以前年度未分配的利润弥补。

如果2007年盈利17万元
那么34-6-7-7-17＝-3，余 3万不能再弥补了 2007年要交3万*0.25＝0.75
所以2008年应纳 （10-5）*0.25＝1.25万

Answer 2

如果2007年盈利17万元
那么34-6-7-7-17＝-3，余 3万弥补2004年亏损5万元。 2007年不交税，
所以2008年应纳 （10-2）*0.25＝2万元

Answer 3

选C