Question

求教一个关于增值税的问题

如果在建工程为生产用的设备,并且领用了公司的原材料,那该批原材料是否要做进项税转出?另外,如果领用的是公司产品,那该批产品的销项税是否应当计入在建工程?

Answer 1

如果在建工程为生产用的设备,并且领用了公司的原材料,那该批原材料不用做进项转出,直接抵扣就可以了,你这个在建工程,最后是要转到固定资产,这是动产固定资产是可以抵扣的.
如果领用的是公司产品,那该批产品的销项税正常算销项税就可了,按公司的市价算销项,应该计入在建工程...
因为你的采购进项税已经抵扣过了,再领产品销项要算到在建工程中...

Answer 2

领用原料不需要做进项转出，领用产品销项税应计入在建工程
借：在建工程　
贷：库存商品　　
应交税费——应交增值税

Answer 3

现在购买生产用固定资产的进项税可以抵扣，所以在建生产用设备时领用的公司原材料的进项税不用做进项转出，如果领用的是公司产品，产品做视同销售处理，销项税在什么情况下都没法计入在建工程

追问

但是，去年的书上例题却是借：在建工程
贷：库存商品
销项税

追答

就是这样，分录分解开就是视同销售计算销项税

追问

如果说,我给的分录是正常的,那这笔销项税要计入到什么项目中呢?从我给的分录中看,这个的确是计入到在建工程.

Answer 4

2009年1月1日后，原材料若用于增值税应税项目（如机器，设备等），则允许抵扣，不用做进项税额转出，若是用于房屋等不动产（非增值税应税项目），则要做进项税额转出。
在建工程领用“自制”半成品和产成品，应视同销售，按售价计算销项税额，连同生产成本一并计入工程成本；若领用外购存货，一般为原材料，处理见第一行。

Answer 5

进项税要转出，要记入在建工程，