Question

求一道关于消费税、个人所得税、营业税并带计算的案例，需要问题和答案，谢谢拜托

Answer 1

　　4.某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17％，假定2009年3月有关生产经营业务如下：
　　（1）销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元；
　　（2）销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元；
　　（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格；
　　（4）销售使用过的进口摩托车5辆(2008年购进)，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元；
　　（5）购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票；
　　（6）向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。
　　要求：计算该企业2009年3月应缴纳的增值税税额。（以上有关进项税额的票据均符合抵扣的规定)
　　.答案：（1）销售甲产品的销项税额＝80×17%＋5.85÷（1＋17）×17%＝14.45（万元）
　　（2）销售乙产品的销项税额＝29.25÷（1＋17）×17%＝4.25（万元）
　　（3）自用新产品的销项税额＝20×（1＋10%）×17%＝3.74（万元）
　　（4）销售使用过的摩托车应纳税额＝1.04÷(1＋4%)×4%×50%×5＝0.1（万元）
　　（5）外购货物应抵扣的进项税额＝10.2＋6×7%＝10.62（万元）
　　（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（30×13%＋5×7%）×（1－20%）＝3.4（万元）
　　（7）该企业5月份应缴纳的增值税额＝14.45＋4.25＋3.74＋0.1－10.62－3.4＝8.52（万元）
　　2．某轮胎厂系增值税一般纳税人。4月份发出橡胶一批，实际成本36000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎收回后与自制外胎生产卡车轮胎。该厂5月份有关情况如下
　　（1）收回委托加工的车用内胎1000个，支付加工费22500元，增值税3825元，取得增值税专用发票；同时，按规定向橡胶厂足额支付了消费税（受托方无同类内胎销售），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。
　　（2）生产车间领用委托加工收回的车用内胎500个，与自制外胎生产卡车轮胎。
　　（3）销售委托加工的车用内胎400个，开具普通发票，发票列示金额为32760元。
　　（4）销售卡车轮胎450个，开具的增值税专用发票上列示的销售额为180000元。发生运杂费2340元，其中运费2100元，装卸费240元，取得由运输部门开具给轮胎厂的运输发票。
　　上月增值税留抵税额14828元。要求：计算该轮胎厂本期应纳增值税和消费税。
　　（专用发票均在本期得到认证,汽车轮胎税率为3%）
　　2．答案：（1）委托加工环节已缴纳的消费税：应纳消费税＝（36000+22500）÷（1-3%）×3%＝1809.28（元）
　　（2）生产车间领用500个内胎已纳消费税可以抵扣，当期准予扣除的委托加工车用内胎的已纳税额：1809.28×500÷1000＝904.64（元）
　　（3）直接销售收回的400个内胎只缴增值税，不缴消费税。增值税销项税额＝32760÷（1+17%）×17%＝4760（元）
　　（4）销售卡车轮胎450个，应纳增值税和消费税
　　①增值税销项税额＝180000×17%＝30600（元）②增值税进项税额＝2100×7%＝147（元）③应纳消费税＝180000×3%＝5400（元）
　　（5）应纳税额汇总计算：
　　①应纳增值税：收回委托加工的车用内胎支付增值税3825元和上月增值税留抵税额14828元均可在本月抵扣。
　　所以应纳增值税＝4760+30600-（3825+147+14828）＝35360-18800＝16560（元）
　　②应纳消费税＝5400-904.64＝4495.36（元）
　　3.某广告公司2009年4月发生如下业务：
　　（1）取得广告业务收入为150万元，发生营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。
　　（2）当月以价值100万元的不动产投资入股某企业；
　　（3）参与主办一次服装表演，取得收入10万元；
　　（4）转让广告案例的编辑、制作权取得收入20万元。
　　要求：计算广告公司当月应纳营业税。
　　3.答案：（1）经营广告业务应纳营业税 =（150-25-18）×5%=5.35（万元）
　　（2）以不动产投资入股不征营业税
　　（3）主办服装表演应按“文化业”计征营业税，应纳营业税=10×3%=0.3（万元）
　　（4）转让广告案例的编辑、制作权应按“转让无形资产”税目征收营业税 应纳营业税=20×5%=1（万元）
　　（5） 该广告公司当月应纳营业税=5.35+0.3+1=6.65（万元）