Question

一道税收的题

某机械厂属增值税小规模纳税人，2009年1月销售货物开具普通发票，金额为2060元，受托加工货物一批，委托方提供的材料金额为3000元，机械厂收取加工费委托税务局所代开增值税专用发票上注明的销售额为1000元；购进货物取得普通发票，支付价款1170元。试计算该机械厂当月应纳的增值税。

Answer 1

小规模纳税人税率为3%，普通发票是含税的要变成不含税的，不含税销售=2060/（1+3%）
应纳税额=不含税销售*税率=2060/（1+3%）*3%=60元
增值税专用发票上注明的销售额为1000元，应纳的税额=1000*3%=30元
当月应纳的增值税=2060/（1+3%）*3%+1000*3%=90 元

Answer 2

2060/(1+3%)×3%+1000×3%=90

Answer 3

2060/(1+3%)×3%+1000×3%=90