Question

高分悬赏！！！谁能帮我做两道个人所得税方面的计算题，多谢！！！

第一题如下：
（1） 总公司2011年第一季度税务局核定利润4000万，所得税率15%；
（2） 总公司下属某分公司1月份取得服务费50万，利润15万，2月取得服务费57万，利润17万，3月份取得服务费65万，其中有10万在税务局代开已经缴纳相关税费，取得利润21万。
（3） 总公司采用汇总缴纳所得税的模式申报缴纳所得税。按税法分公司所得税分配比例12% 请问分公司3月还应该缴纳第一季度所得税是多少，怎么样计算？

第二题如下：
（1）某分公司的张经理，2011年10月15日收到9月份的工资单，明细如下：9月份英发工资为4600元，缴纳社会养老保险100元，失业保险15元，住房公积金150元，单位代缴水电费100元，第三季度的奖金4000元，工资及奖金于16日通过工资卡发放，请你帮忙计算一下张经理的这笔所得应该在哪个月份申报个人所得税，申报多少。（扣税基数为3500元，税率按新税率）
（2）2011年12月底张经理取得全年一次性奖金36000元，取得工资4500元（税前，已扣社保，住房公积金）。计算奖金收入应缴纳的个人所得税。

Answer 1

1.汇总缴纳模式分公司的流转税在当地缴纳，所得税汇总缴纳，分公司按比例分摊预缴。
一季度应该预缴 4000*15%*12%=72万
2.（1）10月份申报 奖金与工资合并计算，三险一金可以扣除，水电费不可，申报额为
（4000+4600-100-15-150-3500）*20%-555=412元
（2）全年一次性奖金允许分摊,分摊后各月应纳税额要做出相应调整 12月收入应缴纳税额为
[（ 36000/12+4500-3500）*10%-105]*12-（4500-3500）*3%*11=3210元
祝你进步！

Answer 2

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Answer 3

参考国税发2008 28号文做呀。