Question

企业所得税案例分析

天达会计事务所代理人员于2011年3月受托对新光股份有限公司2010年的财务资料进行审核，发现以下问题：
1.管理费用中列支业务招待费18万元、三新研发费用30万元、2009年10月至2010年3月的设备租赁费6万元；销售费用中，广告和业务宣传费680万元；财务费用中，未完工工程贷款利息支出20万元，银行罚息支出2万元；营业外支出中，赞助某商场开业3万元，直接向灾区捐款5万元，向希望工程捐款8万元，向某企业支付合同违约金2万元，行政罚款5万元，税收滞纳金3万元
2.在累计折旧中计提已超过使用年限的在用设备折旧费1万元
3.年末按应收账款余额提取坏账准备金3万元，年初坏账准备余额1万元
4.投资收益账户中：国库券利息收入6万元，从连营企业分回税后利息4万元；另有一笔投资清算的收益150万元（10月份从进行清算的某企业分回剩余资产800万元，账面投资成本为650万元，占该企业资产比列为25%，该企业清算时累计未分配利润和盈余公积合计为400万元）
5.该公司2010年度营业收入总额为4500万元，2010年度财务报告中利润总额为600万元，已按25%的税率计提并缴纳了所得税150万元
要求根据以上资料调整计算该公司2009年度应纳的企业所得税。
会计利润=
纳税调整项目：

Answer 1

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