Question

某股份有限公司（企业所得税率25%）当年取得的销售收入1800万元，提供劳务收入500万元，

取得国债利息收入50万元，租金收入100万元，转让非专利技术取得收入15万元，无法支付的应付账款5万元，当年发生的成本为1200万元，可扣除的管理费用，销售费用，和财务费用分别为30万元，15万元和5万元，固定资产报废净损失3万元，直接向老年福利院捐赠10万元，向某协会赞助支出5万元，缴纳的增值税10万元，营业税32万元和城市维护建设税4.5万元。求 应纳税所得额，和应纳所得额。 求救求救

Answer 1

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损

其中：
收入总额：1800+500+50+100+15+5=2470
免税收入：50（国债利息收入）+15（技术转让不超过500万元的部分）=65
各项扣除：1200（成本）+30+15+5+3+32+4.5=1289.5
扣除项目中：
直接向老年福利院捐赠10万元——应算作企业发生的公益性捐赠支出以外的支出（没有通过公益型社会团体或县级以上的人民政府及其部门），因此不可扣除
向某协会赞助支出5万元——赞助支出不可扣除
从1289.5中减去不可扣除的项目：1289.5-10-5=1274.5

应纳税所得额=2470-65-1274.5=1130.5
应纳所得额=1130.5*282.625

我也在考资格证啊……练习册上就给了个答案，好多解法都得网上搜，真心好苦逼T T

Answer 2

收入总额是2470 国债利息收入50万元为免税 应该扣除的是：成本1200万、财务费用50万、固定资产损失3万、税金合计36.5万 老年福利 赞助支出 缴纳增值税 都是不应扣除的 所以应缴所得额为1130.5万 税额为282.625万