Question

关于增值税的计算题

某公司为增值税一般纳税人，3月份发生以下购销业务：
（1）购入一批原材料，验收入库，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的金额为60万元（不含税价）；
（2）向运输公司支付运费3万元，取得运输公司开具的运输发票；
（3）本月销售产品取得不含税销售收入300万元（不含税价）。题中票据认证相符。
请分别计算（1）（2）（3）所涉及的增值税，并计算该公司3月份应纳的增值税。

Answer 1

1.借：原材料 600000.00
进项税额 102000.00
贷：现金或银行 702000.00
2.借：管理费用-运费 28037.38
进项税额 1962.62
贷：现金或银行 30000.00
3.借：现金或银行 3510000.00
贷：主营业务收入 3000000.00
销项税额 510000.00
应交税金=510000.00-102000.00-1962.62=406037.38
默认销项进项均为17%税额。 还有什么不明白的请继续追问。

Answer 2

(1)增值税=60万*17%=10.2万(进项税)
(2)增值税一般纳税人运输费可按7%进行抵扣,增值税=3万*7%=0.21万(进项税)
(3)增值税=300万*17%=51万(销项税)
所以,3月份应交增值税=51-10.2-0.21=40.59万(销项税-进项税)

Answer 3

（1）进项税额：600000*17%=102000元；
（2）进项税额：30000*7%=2100元；
（3）销项税额：3000000*17%=510000元。
3月份应交增值税=510000-102000-2100=405900元。

Answer 4

1、进项税额=60*17%=10.2万
2、进项税额=3*7%=0.21万
3、销项税额=300*17%=51万
3月应缴纳增值税=51-10.2-0.21=40.59万