Question

C公司系增值税一般纳税人企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为210000元，增值税

Answer 1

增值税应税产品用于连续生产免税项目的购进货物的进项税额应当作“进项税额转出”，不做视同销售货物。由于免税项目不缴纳增值税，为生产免税项目产品所耗费的购进货物已抵扣的进项税，应从当期进项税额中扣除。如果企业生产的产品全部为免税产品，由于没有销项税，为生产而购进的货物中的进项税额计入货物采购成本。。=35700*10%=3570元
领用时，就原计入进项税额部分按比例转出，分录如下：
借：生产成本 3570
贷：应交税费—应交增值税（进项转出） 3570

Answer 2

借：原材料210000
应交税费——应交增值税（进项税额）210000*17%
贷：银行存款210000+210000*17%

追问

C公司系增值税一般纳税人企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为210000元，增值税额为35700元。C公司后来将这批原材料的10%用于生产免增值税的产品。为生产免增值税产品而领用原材料时，应缴税费的正确会计处理是？

追答

应该作进项转出，
借：原材料35700*10%
贷：应交税费——应交增值税（进项转出）35700*10%

Answer 3

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追问

C公司系增值税一般纳税人企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为210000元，增值税额为35700元。C公司后来将这批原材料的10%用于生产免增值税的产品。为生产免增值税产品而领用原材料时，应缴税费的正确会计处理是？