Question

小规模纳税人利润表里的“主营业务税金及附加”怎么填

我们企业是小规模纳税人，每个月报的税就是发票开出去3%的税，地税方面是两个，一是职教费，二是残疾人就业保障金，共27元，这是每个月固定的。还有就是每个季度的企业所得税。现在的问题是，今年9月份开始地税方面申报的时候，要把财务报表一起申报，我们平时没有做报表的，想问下利润表里有一项“主营业务税金及附加”该怎么填，因为之前地税方面每个月只有27块的税费，不包括城建税和教育费附加，现在报表里这一项就填0吗

Answer 1

　　如实填写，"主营业务税金及附加"帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。
　　这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为:
　　消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
　　城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率
　　教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率
　　地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%
　　现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。

Answer 2

销项税还有附加都应该填呀，因为这些可都是进了第一项主营收入的，对于小规模企业来说。

Answer 3

"主营业务税金及附加" 是根据你们企业的利润表里的“主营业务收入”金额来计算的，通常包含两种附加税：城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％, 具体税率请你再核实一下你所在城市的具体规定，计算公式是"主营业务税金及附加" =“主营业务收入金额”× 3% ×（7%+3%），把该计算的结果填入那一项“主营业务税金及附加”的空白处即可。

追问

应该是根据增值税来计算的吧
我们有增值税，但是城建和教育费都是0

追答

到底是根据增值税还是营业税，得看你们企业的情况，从你的回复来看，你们是不是没有营业税的销售项目呢？若有的话，无论增值税还是营业税都得加起来计算这项“主营业务税金及附加”的。“主营业务税金及附加”包含营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。若按您说的，你们企业城建税和教育费附加都是0，则你们还有其他的"主营业务税金及附加"税种吗？若都没有，那么你就在那一项“主营业务税金及附加”的空白处填“0” 即可。

Answer 4

根据主营业务税金及附加科目填列。主要包括：营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加。

Answer 5

主营业务税金及附加 主要根据当月销售额及应缴纳的税金，并按照国家规定的税率计提上缴。
有：营业税、消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方XX基金（附加）等等。
其中：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方XX基金（附加）属于附加税，是根据当期应缴纳的增值税、消费税、营业税的税额乘上规定要求比率计提的。
以上税金及附加计提时计入 主营业务税金及附加 科目，月末全部结转至 本年利润 科目。
如果以上当月没有发生额，主营业务税金及附加 栏不用填列。
职教费及残疾人就业保障金列支管理费用。