Question

会计分录问题

一、某公司本月应交的增值税为10万元，应交的消费税为6万元，应交的营业税为4万元。请计算应交城市维护建设税（税率按5%）和应交教育费附加（3%）分别为多少，并作出相关会计分录。
二、
根据工资结算汇总表，12月份应付工资为200 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工资50 000元，行政管理人员工资25 000元，专设销售机构人员工资15 000元，在建工程人员工资10 000元。月末通过银行转账发放工资200000元。

Answer 1

Answer 2

什么是会计分录

Answer 3

流转税=增值税+营业税+消费税
应交城建税，教育费附加是根据流转税作为计算依据
应交城市维护建设税=（10+4+6）*5%=10000
应交教育费附加=（10+4+6）*3%=6000
借：营业税金及附加-城市维护建设税10000
-教育费附加6000
贷：应交税费---应交城市维护建设税 10000
-----应交教育费附加 6000
二、
借：生产成本 100000
制造费用 50000
管理费用 25000
销售费用 15000
在建工程 10000
贷：应付职工薪酬-职工工资 200000
月末发放
借：应付职工薪酬-职工工资200000
贷：银行存款 200000
希望能帮助到你！

Answer 4

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

Answer 5

一、（城市维护建设税、教育费附加是按照流转税计算的）
应交城市维护建设税=（10+4+6）*5%=1（万元）
应交教育费附加=（10+4+6）*3%=0.6（万元）
借：银行存款 1.6
贷：应交税费---应交城市维护建设税 1
-----应交教育费附加 0.6
二、
借：生产成本 100000
制造费用 50000
管理费用 25000
销售费用 15000
在建工程 10000
贷：应付职工薪酬 200000

借：应付职工薪酬200000
贷：银行存款 200000

追问

某公司2008年1月1日借入期限为3年的借款5 000 000 元，用于购建固定资产。到期一次还本付息。该项固定资产的建设期为3年。每月末，计提上述长期借款的利息25 000元。
要求：编制企业借入款项，按月预提利息、到期还本付息的分录。
这个怎么做呢