Question

业务题 （二）A公司是制造企业，同时也是一般纳税人。下面是该公司6月份发生的经济业务，要求编制会计分录

业务题
（二）A公司是制造企业，同时也是一般纳税人。下面是该公司6月份发生的经济业务，要求编制会计分录，其中“原材料”、“物资采购”、“生产成本”、“库存商品”、“应交税金”科目需写出其明细科目。
1．投资者投入专利技术一项，评估价值100000元。
2．向B公司购买材料一批，价款80000元，增值税额13600元，上述价税款尚未支付。材料到达后，已验收入库。
3．向银行借款50000元，期限三个月，接到银行通知，该笔借款已划入本公司账户。
4．销售甲产品一批，价款100000元，增值税额17000元，收到银行承兑汇票。
5．职工张三出差预借差旅费2000元,以现金支付。
6．张三报销差旅费1800元，余款交回。
7．以银行存款支付广告费6000元。
8．销售乙产品一批，价款200000元，增值税34000元，收到款项存入银行。
9．销售多余材料，款项2000元存入银行，材料的成本为1200元（本题不考虑增值税）。
10．以现金收到罚款收入500元。
11．本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用22000元，生产乙产品用15000元，车间一般性消耗1000元，行政管理部门一般性消耗500元。
12．本月工资分配情况如下：甲产品生产工人工资20000元，乙产品生产工人工资12000元，车间管理人员工资1000元。行政管理人员工资8000元。
13．按上述工资总额的14%计提本月应付职工福利费。
14．本月应计提固定资产折旧费20000元，其中，车间固定资产折旧15000元，行政管理部门固定资产折旧5000元。
15．摊销本月应负担的报刊杂志订阅费400元。
16．用现金支付违约金500元。
17．计提本月应负担的银行短期借款利息500元。
18．结转上述甲产品销售成本70000元，乙产品销售成本130000元。
19．本月销项税额51000元，进项税额13600元。按照应交增值税的7％计算应交城市维护建设税，按3%计算应交教育费附加。
20．月末，将本月实现的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入结转“本年利润”账户。
21．月末，将本月发生的主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业外支出、营业费用、管理费用、财务费用、结转“本年利润”账户。
22．假设利润总额等于应纳税所得额，所得税率33%，计算本月应交所得税。
只要18——22题就行了
谢谢做完的加分

Answer 1

(1)借：无形资产—专利技术　100000
　　　贷：实收资本　　　　100000
（2）借：原材料 80000
应交税费—应交增值税（进项税额）13600
贷：应付账款 93600
（3）借：银行存款 50000
贷：短期借款 50000
（4）借：应收票据 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费—应交增值税（销项税额）17000
（5）借：其它应收款—张三 2000
贷：库存现金 2000
（6）借：管理费用 1800
库存现金 1800
（7） 借：销售费用 6000
贷：银行存款 6000
（8）借：银行存款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费—应交增值税（进项税额）34000
（9）借：银行存款 2000
贷：其它业务收入 2000
同时：
借：其它业务成本 1200
贷：原材料 1200
（10）借：库存现金 500
贷：营业外收入 500
（11）借：生产成本—甲产品 22000
—乙产品 15000
制造费用 1000
管理费用 500
贷：原材料 38500
（12）借：生产成本—甲产品 20000
—乙产品 12000
制造费用 1000
管理费用 8000
贷：应付职工薪酬—工资 41000
（13）借：生产成本—甲产品 2800
—乙产品 1680
制造费用 140
管理费用 1120
（14）借：制造费用 15000
管理费用 5000
贷：累计折旧 20000

（15）借：管理费用 400
贷：待摊费用 400

（16）借：营业外支出 500
贷：库存现金 500

（17）借：财务费用 500
贷：应付利息 500
（18）借：主营业务成本 200000
贷：库存商品—甲产品 70000
—乙产品 130000
（19）借：营业税金及附加 37400
贷：应交税费—应交城市维护建设税 2618
—应交教育费附加 1122
（20）借：主营业务收入 300000
其它业务收入 2000
营业外收入 500
贷：本年利润 302500
（21）借：本年利润 228760
贷：主营业务成本 200000
其它业务成本 1200
营业外支出 500
营业税金及附加 3740
管理费用 16820
销售费用 6000
财务费用 500
（22）借：所得税费用 24334.2
贷：应交税费—应交所得税 24334.2

累啊~~~

Answer 2

18.借：生产成本_甲70000
—乙130000
贷：库存商品—甲70000
--乙130000
借：应缴税费——应交城建税
应交教育费附加
贷;银行存款