Question

会计分录题帮帮忙，要考试了

20×7年甲上市公司发生如下交易或事项：
（1）以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。
（2）委托证券公司购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。
（3）计算交确认短期借款利息5万元。（4）计算并确认坏账准备8万元。
（5）计提行政管用部门用固定资产折旧12万元；摊销管理用无形资产成本5万元。
（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚末结清。
（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。
（8）计提应计入在建工程成本的长期借款利息2万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元、教育费附加1万元。
（11）转销无法支付的应付账款3万元。（12）本年度实现利润总额54万元，所得税费用和应交所得税均为18万元（不考虑其他因素）；提取盈余公积3.6万元。要求：编写会计分录。

Answer 1

　　（1）借：原材料 30
　　应交税费—应交增值税（进行税额）5.1
　　贷：应付票据 35.1
　　（2）借：交易性金融资产—成本 100
　　贷：银行存款 100
　　（3）借：财务费用 5
　　贷：应付利息 5
　　（4）借：资产减值损失 8
　　贷：坏账准备 8
　　（5）借：管理费用 17
　　贷：累计折旧 12
　　累计摊销 5
　　（6）借：预售账款 60
　　应收账款 57
　　贷：主营业务收入 100
　　应交税费—应交增值税（销项税额）17
　　借：主营业务成本 65
　　贷：库存商品 65
　　（7）借 ：管理费用 15
　　在建工程 5
　　贷：应付职工薪酬 20
　　（8）借：在建工程 2
　　贷：应付利息 2
　　（9）借：长期股权投资 50
　　贷：投资收益 50
　　（10）借：营业税金及附加 4
　　贷：应交税费—应交城建税 3
　　—应交教育费附加 1
　　（11）借：应付账款 3
　　贷：营业外收入 3
　　（12）借：所得税费用 18
　　贷：应交税费—应交所得税 18
　　借：本年利润 54
　　贷：所得税费用 18
　　利润分配—未分配利润 36
　　借：利润分配—提取法定盈余公积 3.6
　　贷：盈余公积—法定盈余公积 3.6

Answer 2

1、借：库存商品 30万
借：应交税金--应缴增值税（进项税）1.7万
贷：应付票据 31.7万
2、借：交易性金融资产 100万
贷：银行存款 100万
3、借：财务费用 5万
贷：银行存款 5万
4：借：资产减值损失 8万
贷：坏账准备 8万
5：借：管理费用 12万
贷：累计折旧 12万
借：管理费用 --无形资产摊销 5万
贷：无形资产 5 万
6：借：预收账款 60万
借：应收帐款 57万
贷：主营业务收入 100万
贷：应交税金--应缴增值税（销项税） 17万
结转销售成本时 借： 主营业务成本 65万
贷：库存商品 65万
7、借：管理费用 15
借：在建工程 5
贷：应付职工薪酬 15万
8、借：在建工程 2万
贷：应付利息 2万
9、借：长期股权投资 50万
贷：投资收益 50万
10、借：主营业务税金及附加 4万
贷：应交税金---应缴城建税 3万
贷：其他应交款--教育费附加 1万
11、借：应付帐款 3万
贷： 主营业务收入 3万
12、借：所得税 18万
贷：应交税金--应交所得税 18万
借：本年利润 18万
贷：所得税 18万
净利润=54万-18万=36万 转入利润分配
借：本年利润 36万
贷：利润分配---未分配利润 36万
提取盈余公积
借：利润分配---未分配利润 3.6万
贷：利润分配---提取盈余公积 3.6万
借：利润分配---提取盈余公积 3.6万
贷：盈余公积---法定盈余公积 3.6万
仅供参考

Answer 3

（1）借：原材料 300 000
应交税费-----应交增值税（进项税额） 51 000
贷：应付票据 351000
（2）借：交易性金融资产-----股票（成本） 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
（3）借：财务费用 50 000
贷：应付利息 50 000
（4）借：资产减值损失 80 000
贷：坏账准备 80 000
（5）借：累计折旧 12 000
贷：固定资产 12 000
借：累计摊销 50 000
贷：无形资产 50 000
（6）借：应收账款 1 170 000
贷：主营业务收入 1 000 000
应交税费-----应交增值税（销项税额） 170 000
借：主营业务成本 650 000
贷：库存商品 650 000
借：银行存款 600 000
贷：预收账款 600 000
借：应收账款 570 000
贷：主营业务收入 570 000
（7）借：管理费用 150 000
在建工程 50 000
贷：应付职工薪酬 200 000
（8）借：在建工程 20 000
贷：长期借款 200 000
(9)借：长期股权投资 50 000
贷：投资收益 50 000
（10）借：营业税金及附加   40 000      
贷：应交税费------应交城市维护建设税   30 000              
应交税费------教育费附加    10 000
（11）借：应付账款 30 000
贷：营业外收入 30 000
（12）借：本年利润 540 000
贷：所得税费用 18 000
应交税费-----应交所得税 18 000
主营业成本　　 18 000
借：利润分配 36 000
贷：盈余公积 36 000