Question

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（1） 职工报销差旅费80元。
（2） 用银行存款2340元支付购买原材料的价款和增值税（增值税税率17%，以下同），材料已验收入库。
（3） 摊销已列入待摊费用的印花税100元和财产保险费300元（其中，生产车间和行政管理部门分别负担200元和100元）。
（4） 用银行存款偿还到期长期借款本金3000元和已计利息300元（其中，200元已计入有关固定资产成本）、短期借款本金4000元和已计应付利息400元。
（5） 购入一台设备，用银行存款支付设备价款1000元及增值税170元，设备已交付使用。
（6） 本期发出原材料8000元，其中，生产产品领用6000元、生产车间一般消耗800元、企业行政管理部门消耗100元、用于在建工程1100元。
（7） 本期计提固定资产折旧800.1元，其中，生产车间负担700元、行政管理部门负担100.1元。
（8） 提取现金6000元。
（9） 发放工资5100元，工资费用分配如下：生产工人2000元、车间管理人员1000元、行政管理人员1100元、在建工程人员800元、福利部门人员200人员（假定仍由福利费开支）。
（10） 按工资总额的14%计提职工福利费。
（11） 将未到期的应收票据（银行承兑汇票）300元办理贴现，贴现息为6元。
（12） 借入长期借款7000元（用于固定资产建造工程）、短期借款1800元。
（13） 计提长期借款利息500元（计入在建工程成本）和短期借款利息20元（计入应付利息）。
（14） 毁损一台设备，其账面原始价值为600元、累计折旧为400元，用现金支付清理费用8元，处置残料取得变价收入150元，存入银行。
（15） 收到被投资方分来的现金股利200元（本公司对长期股权投资采用成本法核算，被投资方的所得税税率为33%）。
（16） 计提无形资产摊销200元。
（17） 计提固定资产减值损失900元。
（18） 按每股1.1元的价格发行面值为8000元的普通股，有关金融机构扣除相关费用50元。
（19） 收到应收账款2000元；收到以前年度已核销的坏账90元；本年发生坏账700元。
（20） 分配制造费用，计算并结转完工产品成本。本期没有期初在产品和期末在产品。
（21） 将本期生产的产品销售70%，销售收入为12000元，货款及增值税税款的30%尚未收到，70%已收妥并存入银行。
（22） 计算并结转应交城建税600元和应交教育费附加300元。
（23） 用银行存款上交本年应交增值税900元、城建税600元、教育费附加350元。
（24） 用银行存款支付广告费等销售费用400元。
（25） 用银行存款退还客户的押金400元。
（26） 用银行存款购买国债2500元，并准备持有至到期。
（27） 与债权人达成重组协议，减免应付账款1591.3元。
（28） 用银行存款4000元偿还应付账款。
（29） 按应收账款余额的10%调整坏账准备余额。
（30） 计算利润总额、应纳税所得额、暂时性差异（假定计提的应收账款坏账损失，税法允许当期计税时扣除），确定所得税费用及应交所得税。用银行存款上交所得税200元。
（31） 结转各损益类账户余额。
（32） 将本年净利润结转至“利润分配——未分配利润”明细账。
（33） 将净利润的15%计提盈余公积。
（34） 将“利润分配”有关明细账户的余额结转至“未分配利润”明细账。

Answer 1

　　1、借:管理费用、销售费用等 80
　　贷：其他应收款—职员 80
　　2、借：原材料 2000（2340/1.17）
　　应交税费—应交增值税（进项税额） 340
　　贷：银行存款 2340
　　3、借：制造费用 200
　　管理费用—印花税 100
　　保险费 100
　　贷：待摊费用 400
　　4、借：长期借款 3000
　　短期借款 4000
　　财务费用 100
　　在建工程 200
　　应付利息 400
　　贷：银行存款 7700
　　5、借：固定资产 1000
　　应交税费—应交增值税（进项税额）117
　　贷：银行存款 1170
　　6、借：生产成本 6000
　　制造费用 800
　　管理费用 100
　　在建工程 1100
　　贷：原材料 8000
　　7、借：制造费用 700
　　管理费用 100.1
　　贷：累计折旧 800.1
　　8、借：库存现金 6000
　　贷：银行存款 6000
　　9、 借：生产成本 2000
　　制造费用 1000
　　管理费用 1100
　　在建工程 800
　　应付职工薪酬—职工福利 200
　　贷：应付职工薪酬—工资 5100
　　借：应付职工薪酬—工资 5100
　　贷：库存现金 5100
　　10、 借：生产成本 280
　　制造费用 140
　　管理费用 154
　　在建工程 112
　　应付职工薪酬—职工福利 28
　　贷：应付职工薪酬—职工福利 714
　　11、借：银行存款 294
　　财务费用 6
　　贷：应收票据 300
　　12、借：银行存款 8800
　　贷：长期借款 7000
　　短期借款 1800
　　13、借：在建工程 500
　　财务费用 20
　　贷：应付利息 520
　　14、借：固定资产清理 200
　　累计折旧 400
　　贷：固定资产 600
　　借：固定资产清理 8
　　贷：库存现金 8
　　借：银行存款 150
　　贷：固定资产清理 150
　　借：营业外支出 58
　　贷：固定资产清理 58
　　15、借：库存现金 200
　　贷：应收股利 200
　　16、借：管理费用 200
　　贷：无形资产 200
　　17、借：资产减值损失 900
　　贷：固定资产减值准备 900
　　18、借：银行存款 8800
　　贷：股本 8000
　　资本公积—股本溢价800
　　支付手续费：
　　借：资本公积—股本溢价 50
　　贷：库存现金 50
　　19、借：银行存款 2000
　　贷：应收账款 2000
　　借：应收账款 90
　　贷：坏账准备 90
　　存入银行：
　　借：银行存款 90
　　贷：应收账款 90
　　借：坏账准备 700
　　贷：应收账款 700
　　20、借：生产成本 2840
　　贷：制造费用 2840
　　借：库存商品 11120
　　贷：生产成本 11120
　　21、借：银行存款 9828
　　应收账款 4212
　　贷：主营业务收入 12000
　　应交税费—应交增值税（销项税额）2040
　　借：主营业务成本 7784
　　贷：库存商品 7784
　　22、借：营业税金及附加 900
　　贷：应交税费—应交城市建设税 600
　　— 应交教育费附加 300
　　23、借：应交税费—未交增值税 900
　　—应交城市建设税 600
　　— 应交教育费附加 350
　　贷：银行存款 1850
　　24、借：销售费用 400
　　贷：银行存款 400
　　25、借：其他应付款 400
　　贷：银行存款 400
　　26、借：持有至到期投资 2500
　　贷：银行存款 2500
　　27、借：应付账款 1591.3
　　贷：营业外收入 1591.3
　　28、借：应付账款 4000
　　贷：银行存款 4000
　　29、借：资产减值损失 761.2
　　贷：坏账准备 761.2
　　明天再做。。。

Answer 2

1、借：管理费用-差旅费80
贷：现金80
2、借：库存商品-原材料1942.2
应交税金-应交增值税（进项税）397.8
贷：银行存款2340
3、借：管理费用-印花税100
制造费用-保险200
管理费用-保险100
贷：待摊费用400
4、借：其他应收款3000
财务费用-利息300
贷：银行存款3300
5、借：固定资产1000
应交税金-应交增值税（进项税）170
贷：银行存款1170
6、借：生产成本6000
制造费用800
管理费用100
在建工程1100
贷：库存商品-原材料8000
7、借：生产成本700
管理费用100.1
贷：累计折旧800.1
8、借现金
贷：银行存款
9、借：生产成本
制造费用
管理费用
在建工程
应付福利费
贷：现金（或银行存款）
10、借：生产成本
制造费用
管理费用-行政部门 在建工程
管理费用 - 福利部门
贷：应付福利费