Question

中级财务会计问题

星海公司向C公司销售一批商品，售价50000元，增值税销项税额8500元。C公司开出、承兑一张票面金额58500元、
（1）收到商业汇票。
（2）商业汇票到期，星海公司未收回票款
2．星海公司2009年2月份发生有关固定资产的业务如下：
(1)2009年2月10日，‘星海公司将一项固定资产进行改建、扩建，以满足扩大的生产规模的需要。此项固定资产原价为568 000元．累计折旧125 000元。改建、扩建过程中，发生工程支出89000元，均通过银行支付，拆除部分的残料作价6 000元。
(2)2009年2月15日，星海公司生产流水线附带的加工装置实体损坏，无法修复，需要用新的装置予以替换。公司生产流水线原价为850000元，已计提折旧136000元。损坏的加工装置成本为68000元，公司已购买新的加工装置并将损坏的替换下来，新加工装置的成本为71 000元。
(3)2009年2月18日，星海公司对一台大型机床进行重新安装．以提高生产效率。该机床原始价值为320 000元，包括初始安装成本46 000元，累计折旧96 000元。用银行存款支付重新安装成本48 000元。
(4)2009年2月28日，星海公司一台设备发生减值。该设备账面价值为198 000元，经专业评估师的评估，该项固定资产预计会收回金额172000元。
要求：根据上述业务编制会计分录。

Answer 1

1、借：应收票据58500
贷：主营业务收入50000
应交税费-应交增值税（销项税额）8500
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：应收账款58500
借：应收票据58500

以下不考虑税费：
2、借：在建工程443000
累计折旧125000
贷：固定资产568000
借：在建工程89000
贷：银行存款89000
借：原材料6000
贷：在建工程6000
结转
借：固定资产526000
贷：在建工程526000
3、借：在建工程714000（损失部分在下一分录中从在建工程转出到营业外支出）
累计折旧136000
贷：固定资产850000
借：营业外支出57120（68000-68000*136000/850000）需替换部分的未折旧额为营业外支出
贷：在建工程57120
借：在建工程71000
贷：银行存款71000
4、借：在建工程224000
累计折旧96000
贷：固定资产320000
借：在建工程48000
贷：银行存款48000
5、借：资产减值损失26000
贷：固定资产减值准备26000

Answer 2

hi
panpan6811 你好

通用财务软件 用易通
我用了 7、8年了，代理记账，挺简单，好用，功能强大，报表、总账 可以直接输出EXCEL ，
好像是这个用易通公司科学城 开发的，