求高手指点下如何做会计分录!!! 有什么技巧!
展开全部
在学习会计分录时不要死记硬背,要领会各科目涵义,明白它是资产占用类科目还是资金来源类科目,它是资金的哪种占用形态,是资金的哪种来源方式。做会计分录时先确定容易确定的一方,再根据借贷平衡的原则倒推出另一方。
1. 提现
借:现金
贷:银行存款-----**银行**支行(**帐号)
所附单据为现金支票存根
2. 存现业务
借:银行存款----**银行**支行(**帐号)
贷:现金
所附单据为现金缴款单
3. 市场人员报销差旅费用
借:营业费用----差旅费
贷:现金(或其他应收款)
所附单据为住宿费发票、车票、出差补助等
4. 管理人员报销出差费用
借:管理费用---*差旅费
贷:现金(或其他应收款)
所附单据为住宿发票、车票、出差补助等;
5. 车间人员出差费用
借:制造费用----差旅费
贷:现金(或其他应收款)
所附单据为住宿发票、车票、出差补助等
6. 用采购原材料并取得增值税发票
借:原材料---****
应交税金----增值税(进项税)
贷:现金(或其他资产类科目,若未付款计应付帐款)
所附单据为增值税发票、仓库入库单、采购申请单;
7. 采购固定资产并取得增值税发票未付款
借:固定资产----***
应交税金-----增值税(进项税)
贷:应付账款----甲单位
所附单据为增值税发票、固定资产验收单
8. 销售产品并已开发票
借:应收账款-----乙单位(或其他资产类科目)
贷:主营业务收入-----****产品
应交税金-----增值税(销项税)
所附单据为增值税发票、成品出库单
9. 用银行支票支付前期已挂账的原材料款
借:应付账款-----丙单位
贷:银行存款----商业银行
所附单据为转账支票存根、丙单位收据
10.收回前期销售货款
借:银行存款(或现金)
贷:应收账款-----单位
所附单据为银行进账单、本单位收据
10. 发放职工工资
借:应付工资
贷:现金(或银行存款)
所附单据为工资表、转账支票;
11. 收到银行贷款
借:银行存款----商业银行
贷:短期借款----商业银行
所附单据为银行进账单;
12. 本月车间领用原材料
借:生产成本----产品
生产成本----产品
制造费用----物料消耗
贷:原材料
所附单据为原材料出库单、原材料统计汇总表
13. 计提固定资产折旧
借:管理费用---折旧
制造费用---折旧
管理费用---福利费
贷:累计折旧
所附单据为折旧明细表
14. 分配职工工资
借:管理费用----工资
营业费用----工资
制造费用----工资
生产成本---产品
生产成本---产品
贷:应付工资
所附单据为人事部预算工资表
a) 分配本月制造费用
借:生产成本---产品
贷:制造费用---各明细
所附单据为制造费用分配明细表
b) 产产品入库
借:库存商品
贷:生产成本
所附单据为:产品入库单、成本计算单
c) 结转本月销售产品
借:主营业务成本
贷:库存商品
根据库存商品明细账中数据结算
d) 结转成本费用类科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业费用
管理费用
财务费用
e) 结转收入类科目
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
1. 提现
借:现金
贷:银行存款-----**银行**支行(**帐号)
所附单据为现金支票存根
2. 存现业务
借:银行存款----**银行**支行(**帐号)
贷:现金
所附单据为现金缴款单
3. 市场人员报销差旅费用
借:营业费用----差旅费
贷:现金(或其他应收款)
所附单据为住宿费发票、车票、出差补助等
4. 管理人员报销出差费用
借:管理费用---*差旅费
贷:现金(或其他应收款)
所附单据为住宿发票、车票、出差补助等;
5. 车间人员出差费用
借:制造费用----差旅费
贷:现金(或其他应收款)
所附单据为住宿发票、车票、出差补助等
6. 用采购原材料并取得增值税发票
借:原材料---****
应交税金----增值税(进项税)
贷:现金(或其他资产类科目,若未付款计应付帐款)
所附单据为增值税发票、仓库入库单、采购申请单;
7. 采购固定资产并取得增值税发票未付款
借:固定资产----***
应交税金-----增值税(进项税)
贷:应付账款----甲单位
所附单据为增值税发票、固定资产验收单
8. 销售产品并已开发票
借:应收账款-----乙单位(或其他资产类科目)
贷:主营业务收入-----****产品
应交税金-----增值税(销项税)
所附单据为增值税发票、成品出库单
9. 用银行支票支付前期已挂账的原材料款
借:应付账款-----丙单位
贷:银行存款----商业银行
所附单据为转账支票存根、丙单位收据
10.收回前期销售货款
借:银行存款(或现金)
贷:应收账款-----单位
所附单据为银行进账单、本单位收据
10. 发放职工工资
借:应付工资
贷:现金(或银行存款)
所附单据为工资表、转账支票;
11. 收到银行贷款
借:银行存款----商业银行
贷:短期借款----商业银行
所附单据为银行进账单;
12. 本月车间领用原材料
借:生产成本----产品
生产成本----产品
制造费用----物料消耗
贷:原材料
所附单据为原材料出库单、原材料统计汇总表
13. 计提固定资产折旧
借:管理费用---折旧
制造费用---折旧
管理费用---福利费
贷:累计折旧
所附单据为折旧明细表
14. 分配职工工资
借:管理费用----工资
营业费用----工资
制造费用----工资
生产成本---产品
生产成本---产品
贷:应付工资
所附单据为人事部预算工资表
a) 分配本月制造费用
借:生产成本---产品
贷:制造费用---各明细
所附单据为制造费用分配明细表
b) 产产品入库
借:库存商品
贷:生产成本
所附单据为:产品入库单、成本计算单
c) 结转本月销售产品
借:主营业务成本
贷:库存商品
根据库存商品明细账中数据结算
d) 结转成本费用类科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业费用
管理费用
财务费用
e) 结转收入类科目
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
推荐律师服务:
若未解决您的问题,请您详细描述您的问题,通过百度律临进行免费专业咨询