![](https://iknow-base.cdn.bcebos.com/lxb/notice.png)
审计例题
25、审计人员张明审查A公司预收账款明细时,发现9月6日的一张反映预收账款业务的记账凭证,其会计分录为:借:银行存款190,000贷:预收账款—B公司190,000所附原...
25、审计人员张明审查A公司预收账款明细时,发现9月6日的一张反映预收账款业务的记账凭证,其会计分录为:
借:银行存款 190,000
贷:预收账款—B公司 190,000
所附原始凭证为进账单及一份合同,合同载明付款期为9月2日,而该笔预收账款到12月6日尚未结转。对此,审计人员认为存在截留收入的嫌疑,(190,000元收入为含税)。于是调阅产成品明细账,发现12月2日发出产品1,000件,每件成本150元。相关的承运单表明该批产品已发往B公司,其会计分录为:
借:应收账款—B公司 150,000
贷:库存商品 150,000
该公司适用的增值税税率为17% 。
要求:指出存在问题,提出处理意见,调整分录。
在线等,急
33、审计人员于2011年2月15日审查甲公司2010年度主营业务收入时发现,该公司于12月27日售给外地某厂A产品1,000件,每件售价900元(若不含税),已向银行办理了托收手续,尚未作为主营业务收入和应收账款入账。该产品的单位成本为700元,该公司适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%.
指出问题,提出调整分录。 展开
借:银行存款 190,000
贷:预收账款—B公司 190,000
所附原始凭证为进账单及一份合同,合同载明付款期为9月2日,而该笔预收账款到12月6日尚未结转。对此,审计人员认为存在截留收入的嫌疑,(190,000元收入为含税)。于是调阅产成品明细账,发现12月2日发出产品1,000件,每件成本150元。相关的承运单表明该批产品已发往B公司,其会计分录为:
借:应收账款—B公司 150,000
贷:库存商品 150,000
该公司适用的增值税税率为17% 。
要求:指出存在问题,提出处理意见,调整分录。
在线等,急
33、审计人员于2011年2月15日审查甲公司2010年度主营业务收入时发现,该公司于12月27日售给外地某厂A产品1,000件,每件售价900元(若不含税),已向银行办理了托收手续,尚未作为主营业务收入和应收账款入账。该产品的单位成本为700元,该公司适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%.
指出问题,提出调整分录。 展开
2个回答
展开全部
针对问题一;属于预收销售,12月2日应该确认收入的实现,应当
借:预收账款—B公司 190000
贷:主营业务收入162393
应缴税费—增值税销项税额27607
借:主营业务成本 150000
贷:应收账款—B公司 150000
他们这么做是不对的,而且合同是不能作为原始凭证的。针对该公司的分录,调整分录如上所示。
针对补充问题解答如下:该公司违背了及时性原则,不能将收入计入会计期间,导致收入减少,利润减少。会计准则规定,采用托收方式销售,应当于托收手续办理完成之后确认收入的实现。应当调整如下:借:应收账款 10530000
贷:主营业务收入 900000
应缴税费—增值税销项税额 153000
同时确认销售成本,借:主营业务成本 700000
贷:库存商品 700000
同时,由于确认了收入,导致上年度利润增加200000,应当缴纳所得税=200000*0.25=50000
借:以前年度损益调整 200000
贷:未分配利润 150000
应交税费—所得税 50000
好像就是这些。
借:预收账款—B公司 190000
贷:主营业务收入162393
应缴税费—增值税销项税额27607
借:主营业务成本 150000
贷:应收账款—B公司 150000
他们这么做是不对的,而且合同是不能作为原始凭证的。针对该公司的分录,调整分录如上所示。
针对补充问题解答如下:该公司违背了及时性原则,不能将收入计入会计期间,导致收入减少,利润减少。会计准则规定,采用托收方式销售,应当于托收手续办理完成之后确认收入的实现。应当调整如下:借:应收账款 10530000
贷:主营业务收入 900000
应缴税费—增值税销项税额 153000
同时确认销售成本,借:主营业务成本 700000
贷:库存商品 700000
同时,由于确认了收入,导致上年度利润增加200000,应当缴纳所得税=200000*0.25=50000
借:以前年度损益调整 200000
贷:未分配利润 150000
应交税费—所得税 50000
好像就是这些。
推荐律师服务:
若未解决您的问题,请您详细描述您的问题,通过百度律临进行免费专业咨询