Question

中级财务会计题目，求答案

 练习所得税费用的核算
 华南公司2010年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：设公司期初递延所得税为0，本期资产负债表日交易性金融资产公允价值为260万元，取得时的初始成本为200万元；存货账面余额2200万元，本期计提存货跌价准备200万元；因产品质量保证而确认预计负债100万元。本期公司实现会计利润1000万元，所得税税率为25%。预计公司会持续盈利，未来能够获取足够的应纳税所得额。
 要求:
 （1）列出公司资产、负债的账面价值和计税基础比较表
 （2）计算本期递延所得税资产和递延所得税负债
 （3）计算本期应交所得税和所得税费用
 （4）根据（3）编制会计分录
这是作业啊，就是想有比较表，完整一点的啊

Answer 1

（1）列出公司资产、负债的账面价值和计税基础比较表
序号 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异
1 交易性金融资产 260 200 60 0
2 存货 2000 2200 0 200
3 预计负债 100 0 0 100
合计 60 300

（2）计算本期递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产=300*25%=75（万元）
递延所得税负债=60*25%=15（万元）

（3）计算本期应交所得税和所得税费用
递延所得税费用=15-75=-60（万元）
应交所得税=1000*25%=250（万元）
所得税费用=250-60=190（万元）

（4）根据（3）编制会计分录
借：所得税 250
贷：应交税费-应交企业所得税 250

借：所得税-递延所得税费用 15
贷：递延所得税负债 15

借：递延所得税资产 75
贷：所得税-递延所得税费用 75

Answer 2

公允价值大于账面价值确认负债，存货确认资产，预计负债确认资产。
递延资产等于（200+100）* 25%递延负债等于60*25%
本期应交所得税（1000-60+300）* 25%
所得税费用等于应交所得税加递延负债减递延资产之差

追问

给详细点的，我没有听课啊