Question

【练习]1、某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年的购销经营情况如下：

【练习]1、某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年的购销经营情况如下：
（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
（2）对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税销售额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；
（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；
要求：请计算该生产企业2005年应缴纳的增值税。（B型小轿车成本利润率8％，适用消费税税率10％）

Answer 1

1、进货进项850万元，运费进项200*0.07=14万元，进项864万元；
2、对外售车销项17.55/1.17*0.17*1000=2550万元，进项300*0.07=21万元。
3、视同销售销项税，每辆市价含税17.55万元，税金2.55万元，内销40辆销项税40*2.55=102万元；B型车销项税12*（1+10%）*（1+8%）*0.17*5=12.12万元。
该企业如果2005年初没有留抵税额，则该年应交增值税=-864+2550-21+102+12.12=1779.12万元。

Answer 2

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