Question

【练习]1、某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年的购销经营情况如下：

（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
（2）对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税销售额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；
（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；
要求：请计算该生产企业2005年应缴纳的增值税。（B型小轿车成本利润率8％，适用消费税税率10％）

Answer 1

第一项业务进项税=850万 运输费用没有发票不能抵扣
第二项业务销项税=17.55/(1+17%)*1000*17%=2550万 运输费无发票依旧不能抵扣
第3项业务都要根据成本利润率计算组成计税价格 A视同销售：40*15*17%=102万 B视同销售:5*12*（1+8%）/（1-10%）*17%=12.24万

所以增值税=销项税-进项税=2550+102+12.24-850=1814.24万

我已经打得很详细了 相信楼主能看懂的= =