Question

预收账款已收到。发票也开具了，是否缴税并确认收入

我公司为电脑行业，一单位预付了我单位一笔款项，我们以给其开具发票，但该单位实际上是随时用货随时拿，所以货物和成本没有确定，问：这种已开具发票的预收账款是否是否缴税并确认收入？可以按实际每月发生情况在缴税和确认收入吗？跪求

Answer 1

一般确认收入有两种情况：一是货物所有权转移（购货方把货物拿走），不管是否开票和收到货款，均要确认销售和纳税；二是发票开具，按增值税专用发票面额和税额做账和纳税。
你的情况属于第二种，所以只能按票面做账和纳税了，不论款项是否全部收到，未收到的做应收。如果将来没有取走票面数量的货物，只能做销售退回了。
这样做是很不划算的，建议以后少开票，多发货，这样你们可在时间上占写便宜。

追问

那到月底转成本时该如何下账，按实际发生还是 做其他处理

追答

与销售匹配的数量结转成本。

追问

就是按实际销售情况结转，对吧

追答

是的！按发票的销售数量。

追问

是这样的，我开的是普通发票，对方公司给了30多万的款，要用大概一年的货，所以只是开了一张写着耗材（附明细）的发票，没有具体的数量，我是这样理解，每个月按实际情况在账本上体现的销售量结转成本

追答

可以这样。但这样你有点吃亏，即前三个季度的所得税要预交的多些。总体上年底能找回来，但先支付税总是不太合理和划算的。

Answer 2

应该以你发票开具的内容来确定收入和应交的税金。

追问

那到月底转成本时该如何下账，按实际发生还是 做其他处理