Question

税法问题

某企业（增值税一般纳税人）2010年由于管理不善毁损一批库存材料，账面成本10139.5（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔偿8000元，该企业的损失得到税务机关的审核与确认，在所得税前可扣除的损失金额是？
我看了答案，不得抵扣的进项税=（10139.5-139.5）*17%+139.5/（1-7%）*7%=1710.5
为什么139.5/（1-7%）*7%不是139.5/（1+7%）*7%，139.5不是含税的运费吗？谢谢
谢谢回答

Answer 1

按照规定，运费取得专业运输发票的，可以按照运输发票注明金额的7%作为笑告友进项税抵扣，这跟采购货物的增值税专用发票是不一样的，采购的是发票金额全额/1.17*17%,而运费是直接用发票金额*7%。
所以，计入库存成本的运费139.5是碰槐不含增值税的，计算含税的应该该是139.5/0.93，其中友物的进项应该是139.5/0.93*7%

Answer 2

fdesgrt