Question

急啊~会的帮帮忙~财务会计题。

（1）甲企业销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率17%，产品、材料销售价格中均不含增值税。
（2）甲企业材料和生产均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。
（3）乙企业为甲企业的联营企业，甲企业对乙企业的投资占乙企业有表决权资本的25%，甲企业对乙企业的投资按权益法核算。
（4）甲企业2008年度发生如下经济业务：
1 购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为51 000元，原材料实际成本300 000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出商业承兑汇票。
2 销售给乙企业一批产品，销售价格40 000元，产品成本32 000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到（除增值税以外，不考虑其他税费）。
3 对外销售一批原材料，销售价格26 000元，材料实际成本18 000元。销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。（除增值税以外，不考虑其他税费）。
4 出售一台不需用的设备给乙企业，设备帐面原价150 000元，已提折旧24 000元，出售价格180 000元。出售设备价款已经收到，并存入银行。（假设出售该项设备不需交纳相关税费）。
5 按应收帐款年末余额的5‰记提坏帐准备234元。
6 用银行存款偿还到期应付票据10000元，缴纳所得税2300元，支付应付股利10000元。
7 乙企业本年实现净利润320000元，甲企业按投资比例确认其投资收益。
8 用银行存款支付工资5000元（全部为生产经营人员工资）
9 提取销售人员工资3000元
10 计提银行借款利息5000（全部计入财务费用）
11 支付借款利息5000元
12 缴纳增值税10000元（计入已交税金）
13 计提城市维护建设税2000元
14 摊销无形资产价值1000元；计提管理用固定值产折旧8766元。
15 本年度所得税费用和应交所得税为42900元。
16 根据上述业务编制2008年度利润表。
17 结转损益（包括所得税费用）
18 结转本年利润。
19 按照实现净利润的10%计提盈余公积。
20 宣告分配现金利润30000元（尚未支付）

要求编制会计分录。（写摘要）

Answer 1

　　1.
　　借：原材料 30 购入材料
　　应交税金-应缴增值税（进项税）5.1 购入材料进项税
　　贷：应付票据 35.1 购入材料款
　　2.
　　借：应收账款--乙企业 4.68 销售给乙企业一批产品
　　贷：主营业务收入 4 销售产品收入
　　应交税金-应缴增值税（销项税） 0.68 销售产品销项税
　　借：主营业务成本 3.2 结转销售产品成本
　　贷：产成品 3.2 结转销售产品成本
　　3.
　　借：银行存款 30.42 收销售原材料款
　　贷：其他业务收入 26 销售原材料款
　　应交税金-应缴增值税（销项税） 4.42 销售原材料销项税
　　借：其他业务支出 18 结转销售材料成本
　　贷：原材料 18 结转销售材料成本
　　4.
　　借：固定资产清理 12.6 结转出售设备
　　累计折旧 2.4 结转出售设备折旧
　　贷：固定资产 15 结转出售设备原值
　　借：银行存款 18 出售设备价款
　　贷：固定资产清理 18 结转出售设备
　　借：固定资产清理 5.4 结转净收益
　　贷：营业外收入 5.4 结转净收益
　　5.
　　借：管理费用 0.0234 记提坏帐准备
　　贷：坏账准备 0.0234 记提坏帐准备
　　6.
　　借：应付票据 1 偿还到期应付票据
　　应交税金-应交所得税 0.23 缴纳所得税
　　应付股利 1 支付应付股利
　　贷：银行存款 2.23 支付到期应付票据所得税应付股利
　　7.
　　借：长期股权投资--乙企业（损益调整） 8 确认投资收益
　　贷：投资收益—股权投资收益 8 确认投资收益
　　8.
　　借：应付工资 0.5 支付生产经营人员工资
　　贷：银行存款 0.5 支付生产经营人员工资
　　9
　　借：营业费用 0.3 取销售人员工资
　　贷：应付工资 0.3 取销售人员工资
　　10.
　　借：财务费用 0.5 计提银行借款利息
　　贷：预提费用 0.5 计提银行借款利息
　　11.
　　借：预提费用 0.5 支付借款利息
　　贷：银行存款 0.5 支付借款利息
　　12.
　　借：应交税金-应缴增值税（已交税金） 1 缴纳增值税
　　贷：银行存款 1 缴纳增值税
　　13.
　　借：主营业务税金及附加 0.2 计提城市维护建设税
　　贷：应交税金-城建税 0.2 计提城市维护建设税
　　14
　　借：管理费用 0.9766 摊销无形资产计提管理用固定值产折旧
　　贷：无形资产 0.1 摊销无形资产
　　累计折旧 0.8766 计提管理用固定值产折旧
　　15
　　借：所得税费用 4.29 结转本年度所得税费用
　　贷：应交税金-所得税 4.29 计提本年度所得税
　　17
　　借：主要业务收入 4 结转主营收入
　　贷：本年利润 4 结转主营收入
　　借：其他业务收入 2.6 结转其他业务收入
　　投资收益—股投收益 8 结转投资收益
　　营业外收入 5.4 结转营业外收入
　　贷：主营业务成本 3.2 结转主营业务成本
　　主营业务税金及附加 0.2 结转主营业务税金及附加
　　其他业务支出 1.8 结转其他业务支出
　　营业费用 0.3 结转营业费用
　　管理费用 1 结转管理费用
　　财务费用 0.5 结转财务费用
　　本年利润 9 结转损益
　　借：本年利润 4.29 结转所得税费用
　　贷：所得税费用 4.29 结转所得税费用
　　18.
　　借：本年利润 8.71 结转本年利润
　　贷：利润分配—未分配利润 8.71 结转本年利润
　　19
　　借：利润分配—提取盈余公积 0.871 按照实现净利润的10%计提盈余公积
　　贷：盈余公积 0.871 计提盈余公积
　　20.
　　借：利润分配—应付利润 3 分配现金利润
　　贷：应付利润 3 分配现金利润

　　结转分配
　　借：利润分配—未分配利润 3.871 结转利润分配
　　贷：利润分配—提取盈余公积 0.871 结转利润分配—提取盈余公积
　　利润分配—应付利润 3 结转利润分配—应付利润