Question

简单会计题目

1.企业07.1.1 将一项专利技术出租给A公司，租期两年，年租金80万。该专利是企业05.1.1购入，初始入账价值260万，预计使用10年（直线法摊销）。06年末，企业对其计提减值准备48万，之后摊销法相同。企业07年度因该专利形成的营业利润为？

2.企业08.7.1转让一项无形资产所有权，价格60万。这是企业05.7.1购入，价格210万，预计用5年，法定有效年限为10年。企业转让其的净损失为？

Answer 1

1.06年底专利技术账面价值=260-260*2/10-48=160
07年摊销160*1/8=20
07年度因该专利形成的营业利润为80/2*（1-5%）-20=18（万元）
注：已考虑5%营业税，未考虑其他税费

2.摊销=210*5/10=105
企业转让其的净损失为105-60*（1-5%）=48（万元）
注：已考虑5%营业税，未考虑其他税费

追问

不好意思 不要考虑其他因素

追答

1.06年底专利技术账面价值=260-260*2/10-48=160
07年摊销160*1/8=20
07年度因该专利形成的营业利润为80/2-20=20（万元）
注：未考虑税费

2.摊销=210*3/5=126
企业转让其的净损失为210-126-60=24（万元）
注：未考虑税费

追问

第一题答案写的是56.。。。

第二题我和你算的一样，但答案是27，答案错了么

追答

1.06年底专利技术账面价值=260-260*2/10-48=160
07年摊销160*1/8=20
07年度因该专利形成的营业利润为80*（1-5%）-20=56（万元）
注：1.已考虑5%营业税，未考虑其他税费
2.开始把80万看成两年收入了

2.摊销=210*3/5=126
企业转让其的净损失为210-126-60*（1-5%）=27（万元）
注：已考虑5%营业税，未考虑其他税费