Question

会计继续教育计算分析题：(属考试题目，望有识人士具体详细解答，感激不尽）

某工业企业（增值税一般纳税人），2003年10月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元；（4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；（6）期初留抵进项税额0.5万元。要求：计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。

Answer 1

进项：3.91+3*7%+1.36+44.1*13%=11.213万
销项：42*17%=7.14万
进项转出：1.36*2=2.72万
期初留抵：0.5万
期末留抵税额：11.213-2.72-0.5-7.14=0.853

Answer 2

当期应纳增值说=当期增值税销项税额-可抵扣的进项税额
题中销项税额=42*0.17=7.14
进项税额=3.91+1.36+44.1*抵扣率（按国家规定抵扣率）+0.50
二者之差为当期应纳增值税