Question

增值税计算问题

长江公司为增值税一般纳税人，5月发生下列业务：
1 销售甲产品开出普通发票价款为29.25万元
2 将生产的已产品用于基建工程，使用已产品22万元，不含增值税
3 将生产的丙产品用于员工福利，不含增值税
4将上月外购的A材料10万元用于生产甲产品，不含增值税
5本月购进A材料，收到采购发票上注明价款60万元，增值税10.2万元，支付运费6万元，用银行存款支付
6从农业生产者购进免税农产品30万元，支付运费5万元，本月下旬将购进农产品的20％用于员工福利。公司上月没有留抵税款
请问:
一 本月购进农产品可以抵扣的进项税额是（ ）万元
二 本月可以用于留底的增值税为（ ）万元

Answer 1

1 销售甲产品开出普通发票价款为29.25万元
销项税额：29.25*0.17=4.9725
2 将生产的已产品用于基建工程，使用已产品22万元，不含增值税
销项税额：22*0.17=3.74
3 将生产的丙产品用于员工福利，不含增值税
本题无数据，应计提销项税额
4将上月外购的A材料10万元用于生产甲产品，不含增值税
进项税额：10*0.17=1.7
5本月购进A材料，收到采购发票上注明价款60万元，增值税10.2万元，支付运费6万元，用银行存款支付
进项税额：10.2+6*0.07=10.62
6从农业生产者购进免税农产品30万元，支付运费5万元，本月下旬将购进农产品的20％用于员工福利。公司上月没有留抵税款
进项税额：30*0.13+5*0.07=4.25
进项税额转出 4.25*20%=0.85

忽略第三题，计算结果如下：
一 本月购进农产品可以抵扣的进项税额是（1.7+ 10.62+4.25-0.85=15.72 ）万元
二 本月可以用于留底的增值税为（7.0075 ）万元

不懂可继续追问！祝好~~

追问

第二题是怎么算的啊

追答

本题的销项税额为:4.9725+3.74=8.7125

进项税额大于销项税额，所以期末是留底：15.72-8.7125=7.0075

Answer 2