Question

利润表习题、、、帮忙做一下，先填写会计分录再填制利润表，谢谢！

21、华天公司为增值税一般纳税企业，主要销售甲商品，增值税税率为17%。该公司所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年7月发生以下经济业务：
（1） 对外 销售甲商品1500件，单价160元，增值税率17%，对方以转账支票结算。
（2）通过银行转账支付上述甲商品的运杂费5000元。
（3）结转已销售的甲商品的实际生产成本，甲产品单位成本100元。
（4）在本月财产清查中发现，企业因火灾原因造成甲商品损失50件，单位成本100元，经批准做非常损失处理。
（5）出租一设备的使用权，一次性收取7月-12月的租金收入，每月5000元，共计30000元。
（6）从银行提取现金，支付生产工人工资30000元，车间管理人员工资15000元；行政管理人员工资18000元；专设销售机构的人员工资5000元。
则华天公司2008年7月份利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（ ）元：（2）营业成本（ ）元：
（3）营业利润（ ）元：（4）利润总额（ ）元：
（5）所得税费用（ ）元：（6）净利润（ ）元

Answer 1

会计分录
1 借：银行存款 280800
贷：主营业务收入 240000
应交税费-应交增值税（销项） 40800
2借：销售费用 5000
贷 银行存款 5000
3借 主营业务成本 150000
贷 库存商品 150000
4 批准后 : 借 ： 营业外支出 5000
贷：贷处理财产损益-待处理流动资产损益 5000
5借：其他应收款 5000
贷：其他业务收入 5000
6 借：生产成本 30000
管理费用 18000
制造费用 15000
销售费用 5000
贷：银行存款 68000

项目金额
营业收入=主营业务收入+其他业务收入=240000+5000=245000
营业成本=主营业务成本+其他业务成本=150000+0=150000
营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用=245000-150000-10000-18000=67000
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=67000+0-5000=66500
所得税费用=利润总额*25%=66500*25%=16625
净利润=利润总额-所得税费用=66500-16625=49875

Answer 2

1 借：银行存款 280800
贷：主营业务收入 240000
应交税费-应交增值税（销项） 40800
2借：销售费用 5000
贷 银行存款 5000
3借 主营业务成本 150000
贷 库存商品 150000
4 批准后 : 借 ： 营业外支出 5000
贷：贷处理财产损益-待处理流动资产损益 5000
5借：其他应收款 5000
贷：其他业务收入 5000
6 借：生产成本 30000
管理费用 18000
制造费用 15000
销售费用 5000
贷：银行存款 68000

项目金额
营业收入=主营业务收入+其他业务收入=240000+5000=245000
营业成本=主营业务成本+其他业务成本=150000+0=150000
营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用=245000-150000-10000-18000=67000
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=67000+0-5000=62000
所得税费用=利润总额*25%=62000*25%=15500
净利润=利润总额-所得税费用=62000-15500=46500