Question

会计实务题

某工业企业200年发生经济业务如下，请编制相关业务的会计分录：
1.2000年1月1日企业成立，受到投资：货币资金2000000元存入银行，设备8000000元；材料2000000元
2.采购材料一批，买价7000元，增值税进项税额1190元，价税合计8190元尚未支付。
3.领用材料一批，其中，生产产品耗用700000元，企业管理部门一般耗用20000元，生产车间一般耗用3000元
4.结算本年应付职工薪酬，其中：生产工人240000元，厂部管理人员60000元，
5.以银行存款支付行政管理部门水电费8000元，以现金支付管理部门零星支出5000元
6.以银行存款预付应由下年管理费用负担的仓库租金144000元，同时摊销本期仓库租金12000元
7.某职工借差旅费1000元现金，后该职工出差回来，报销差旅费880元，其余款项退回
8。12月末结算四季度应付利息25000元，10、11月已预提银行借款利息16000元，应付利息以银行存款支付
9.以银行存款支付行政管理部门使用的固定资产修理费50000元。（该企业采用按月预提固定资产修理费办法，行政管理部门使用的固定资产修理费已预提44000元）
10.计提固定资产折旧：应由生产成本负担的折旧费56000元，应有管理费用负担的折旧费14000元
11.期末产品全部完工，结转完工产品的生产成本20000元。
12.摊销应由本期负担的销售产品的广告费2000元
13.结转以销售产品生产成本900000元
14.按“其他业务收入”一定比例计算应交营业税金500元
15.收到出租包装物的押金8000元存入银行，以现金2000元支付罚款
16.由于对方机构撤销，无法退回某单位的保证金1000元，经批准转为营业外收入
17.销售产品一批，价款200000元，增值税销项税额34000元，价税合计234000元，款项存入银行，同时结转销售产品的生产成本30000元
18.本期营业外收入1000元，营业收入20000元，以上合计：201000元
本期营业成本30000元，销售费用2000元，营业税金500元，营业外支出2000元，管理费用125880元，财务费用9000元，以上合计：169380元。根据资料结转本期利润
19.按利润总额31620元的25%，计算应交所得税7905元，同时结转所得税
20.按净利润23715元的10%计算应提盈余公积2371.5元

Answer 1

　　1、借：银行存款 2000000
　　固定资产 8000000
　　原材料 2000000
　　贷：实收资本 12000000
　　2、借：材料采购 7000
　　应缴税费—应交增值税（进项税）1190
　　贷：应付账款 8190
　　3、借：生产成本—基本生产成本—直接材料 700000
　　管理费用 20000
　　制造费用 3000
　　贷：原材料 723000
　　4、借：生产成本—基本生产成本 —直接人工 240000
　　管理费用 60000
　　贷：应付职工薪酬 300000
　　5、借：管理费用—水电费 8000
　　—其他 5000
　　贷：银行存款 8000
　　库存现金 5000
　　6、借：长期待摊费用 144000 借：管理费用 12000
　　贷：银行存款 144000 贷：长期待摊费用 12000
　　7、借：管理费用 880
　　库存现金 120
　　贷：其他应收款 1000
　　8、借：财务费用 9000 借：应付利息 25000
　　贷：应付利息 9000 贷：银行存款 25000
　　9、借：管理费用 6000
　　预提费用 44000
　　贷：银行存款 50000
　　10、借：制造费用 56000
　　管理费用 14000
　　贷：累计折旧 70000
　　11、借：库存商品 20000
　　贷：生产成本 20000
　　12、借：销售费用—广告费 2000
　　贷：长期待摊费用 2000
　　13、借：主营业务成本 900000
　　贷：库存商品 900000
　　14、借：营业税金及附加—营业税 500
　　贷：应交税费—应交营业税 500
　　15、借：银行存款 8000 借：营业外支出—罚款 2000
　　贷：其他应付款 8000 贷：库存现金 2000
　　16、借：库存现金 1000
　　贷：营业外收入 1000
　　17、借：银行存款 234000 借：主营业务成本 30000
　　贷：主营业务收入 200000 贷：库存商品 30000
　　应缴税费—应交增值税（销）34000
　　18、借：主营业务收入 200000
　　营业外收入 1000
　　贷：本年利润 201000
　　借：本年利润 169380
　　贷：主营业务成本 30000
　　销售费用 2000
　　营业税金及附加 500
　　营业外支出 2000
　　管理费用 125880
　　财务费用 9000
　　19、借：所得税费用—当期所得税费用 7905 借：本年利润 7905
　　贷：应交税费—应交所得税 7905 贷：所得税费用 7905
　　20、借：利润分配—提取法定盈余公积 2371.5
　　贷：盈余公积—法定盈余公积 2371.5
　　借：本年利润 23715
　　贷：利润分配—未分配利润 23715
　　借：利润分配—未分配利润 2371.5
　　贷：利润分配—提取法定盈余公积 2371.5