Question

退税15%,还有2%的要结转成本,怎么做凭证

因为我是新手，而且也刚刚接手前任的工作不久，但是以前的账目很混乱，导致我现在也很混乱，我们是一家外贸公司。前面几个月都有出口销售的，但是因为没看见这些发票所以一直没做销售，也就没有结转成本，但是11月的时候收到了退税款，我也已经把退税做到凭证里，当时做的是借：应收补贴款，贷：应交税金。借银行存款，贷：应收补贴款。这个月才知道退税里要结转成本的，但是我不知道具体怎么做？请各位指教呀！然后就是这个月把以前销售的发票也都拿出来了，也就是要做销售了，也要结转成本，那么17%的进项税，15%的退税，中间差额2%的要结转成本怎么做？

Answer 1

以下是账务处理：
1.不予免征和抵扣税额
　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）
　　　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出
　　2.应退税额：
　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额）
　　　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）
　　3.免抵税额：
　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）
　　　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）
　　4.收到退税款
　　借：银行存款
　　　　货：应收补贴款-出口退税

追问

你好，谢谢你的回答，第2步和第4步在上个月的时候我已经做了，这个第一步和第三步这个月可以补上吗？

追答

当然可以的。

追问

这个月做的时候直接写这两步就可以了是吗？另外能再问你吗？就是退税虽然下来了，但是因为我没看到以前的销售发票所以和这些退税一起的销售我却没做，那么是不是也可以直接做呢？还有款项是打到外币帐户里，我可以做到应收款里吗？这样和退税的是不是对不拢？

追答

因为你的账我没有看到，不能准确地说出每一步。销售发票肯定有的，不能说你没有看到就没有，不然货出不了口，也办不了退税的。款找到你的外币账户，也是银行存款。

追问

但是这样会导致我们的银行存款的款项不对，虽然款项到了，但是银行的水单什么的都是没有的，因为本身很早以前我们电子口岸这方面貌似出了点问题，好像现在结汇什么的不能弄，所以等于说这个钱是动不来的，所以是不是可以挂在应收款里呢

追答

不管能动不动，外币户也是公司的银行存款。

Answer 2

1.不予免征和抵扣税额
借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）
货：应交税金-应交增值税-进项税额转出
2.应退税额：
借：应收补贴款-出口退税（应退税额）
货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）
3.免抵税额：
借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）
货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）
4.收到退税款
借：银行存款
货：应收补贴款-出口退税

Answer 3

借：主营业务成本 出口收入的2%
贷：应交税金--应交增值税--进项税额转出 2%

追问

你好，谢谢你的回答，然后就是退税我是上个月收入的，也就是上个月做的，现在要做12月的帐，可以直接把这个写上吗？