Question

会计题目求助！！

甲有限责任公司为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业，2010.1.1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本为4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元，2010年度甲公司发生如下经济业务：
1， 经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定价值为3500万元（与公允价值相符），增值税税额为595万元，同时甲公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。
2， 出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费，该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售价38万，未计提减值准备。
3， 被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
4， 结转固定资本清理净收益50万元。
5， 摊销递延收益31万元，（该递延收益是以前年度确认的与资产资产相关的政府补助）
6， 年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
7， 除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10500万元，营业成本4200万元，营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元，除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税，所得税税率为25%。
8， 确认并结转全年所得税费用。
9， 年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。
10， 年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积怨360万元。
11， 年末将“利润分配-——撮法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：
① 根据资料（1）至（6），逐项编制甲公司相关经济的会计分录。
② 根据资料（2）至（7），计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税
③ 根据资料（8）至（11），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
④ 计算甲公司2010年度计划月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期未余额。
（凡要求计算的项目，均列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示，保留小数点两位）

Answer 1

　　1）借：固定资产3500
　　应交税费—应交增值税（进项税额）595
　　贷：实收资本2000
　　资本公积—资本溢价2095
　　2）借：银行存款25
　　累计摊销38
　　贷：无形资产50
　　营业外收入13
　　3）借：长期股权投资—其他权益变动90
　　贷：资本公积—其他资本公积90
　　4）借：固定资产清理50
　　贷：营业外收入50
　　5）借：递延收益31
　　贷：营业外收入31
　　6）借：无形资产200
　　贷：研发支出—资本化支出200
　　利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=5000+13+50+31=5094（万元）
　　应交所得税=应纳税所得额×所得税税率（25%）
　　应纳税所得=5094+（150-120）=5124（万元）
　　应交所得税=5124×25%=1281（万元）
　　（3）编制（8）~（11）项经济业务的会计分录
　　1）借：所得税费用1281
　　贷：应交税费—应交所得税1281
　　借：本年利润1281
　　贷：所得税费用1281
　　2）借：本年利润3813
　　贷：利润分配—未分配利润3813
　　3）借：利润分配—提取法定盈余公积381.3
　　贷：盈余公积-法定盈余公积381.3
　　借：利润分配—提取任意盈余公积360
　　贷：盈余公积—任意盈余公积360
　　4）借：利润分配—未分配利润741.3
　　贷：利润分配—提取法定盈余公积381.3
　　利润分配—提取任意盈余公积360
　　（4）2010年12月31日资产负债表中：
　　“实收资本”=4000+2000=6000（万元）
　　“资本公积”=400+2095+90=2585（万元）
　　“盈余公积”=800+381.3+360=1541.3（万元）
　　“未分配利润”=200+（3813-381.3-360）=3271.7（万元）

Answer 2

1，借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　3500　　
　　　应交税费－应交增值税（进）　　　　　　595
　　贷：实收资本－－乙公司　　　　　2000
　　　　资本公积－资本溢价　　　　　2095　　　　＝（3500+595）－2000
2，借：银行存款　　　　　　　　　　25
　　　　累计摊销　　　　　　　　　　38
　　　贷：无形资产　　　　　　　　50
　　　　　营业外收入　　　　　　　13　　　＝25-（50-38）
3，借：长期股权投资－其他权益变动　　　90　　＝300*30%
　　　贷：资本公积－其他公积　　　　　　90
4，借：固定资产清理　　　　50
　　　贷：营业外收入　　　　50
5，摊销递延收益31万元　
　借：递延收益　　　　　　31
　　贷：营业外收入　　　　31
6、）借：无形资产　　　　　　　200
　　　贷：研发支出—资本化支出　200
7、利润总额＝营业利润+营业外收入－营业外支出
　　　　　　＝5000+13+50+31＝5094
　应纳所得税额调整增加＝150-120＝30
　应纳所得税额＝5094+30＝5124
　应交所得税＝5124*25%＝1281
8、借：所得税费用　　　　　1281
　　贷：应交税费—应交所得税1281
借：本年利润　　　1281
　贷：所得税费用　1281
9，借：本年利润　　　　　　　3813
　　贷：利润分配—未分配利润　3813
10，年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。
　借：利润分配—提取法定盈余公积　　381.3
　　　　　　　－提取任意盈余公积　　360
　　　贷：盈余公积－法定盈余公积　　381.3
　　　　　　　　　－任意盈余公积　　360
11，年末将“利润分配-——撮法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
　借：利润分配—未分配利润　　741.3
　　贷：利润分配—提取法定盈余公积　　381.3
　　　　　　　　－提取任意盈余公积　　360
④计算甲公司2010年度计划月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期未余额。
实收资本＝4000+200＝6000
资本公积＝400+2095+90＝2585
盈余公积＝800+741.3＝1541.3
未分配利润＝200+（3813-741.3）＝3271.7

Answer 3

有点晕

Answer 4

一楼很全 很对