Question

江湖救急！一道关于增值税的题目！！！

　　【考题·综合题】（近三年考题节选）企业因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元。
　　『正确答案』因管理不善损失的原材料不得抵扣进项税额，对购进时已抵扣的作进项税额转出处理。
　　2013-8-1之前：应转出的进项税额＝（618.6－18.6）×17%＋18.6÷（1－7%）×7%＝103.40（万元）
　　2013-8-1之后：应转出的进项税额＝（618.6－18.6）×17%＋18.6×11%＝104.05（万元）

对于营改增之前的运费进项税为什么要这样处理18.6÷（1－7%）×7% 为什么除以1-7%？？
7%

Answer 1

很简单
营改增之前运费扣除率是7% 是运费额乘以7%
举个例子说 开来的运费发票金额是500元 那么可以抵扣500*0.07=35元 而不是抵扣500/1.07*0.07
而营改增后运费抵扣率为11% 运费发票是增值税专票 价税分列
文件执行日期是2013.8.1

Answer 2

1、进材料成本的是运费是不含税的，当初抵扣时，从成本中转出了运费进项了，所以当初的运费金额应该是18.6÷（1－7%）=20，应转出的进项 20*7%=1.4
你可以试着想一下，不能抵扣时的运费和抵扣时的运费的会计处理

Answer 3

因为那之前，运费是按7%抵扣，那么进成本也就是运费金额的1-7%，所以才有18.6÷（1－7%）×7%