Question

超市充的会员卡，充值的时候和消费的时候怎么做会计分录，消费的时候要算税吗？是小规模企业。

Answer 1

充值时:
借:银行存款
贷:预收账款
消费时:
借:预收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税

追问

谢谢，那如果有赠送的部分，这样做对吗？借银行存款1000，销售费用100。贷预收账款1100。消费的时候借预收账款。贷主营业务收入应交税费。那么赠送的部分也要交税费了。赠送的部分需要交税费吗？

追答

是的，赠送的也要缴税。

追问

恩谢谢

追答

不客气。

Answer 2

充的时候，借 现金或银行存款
贷 预收账款
消费时， 借 预收账款
贷 主营业务收入（销售额/（1+3％））
应交税金——应交增值税（收入×3％）