Question

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%,本月发生有关生产经营业务如下

（1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元，货款已存入银行。
（2）销售乙产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元，货款已存入银行。
（3）购进商品取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用4万元，取得运输公司开具的普通发票。上述款项均以银行存款支付。
（4）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价32万元，支付给运输单位的运费6万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的30%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。
（5）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
要求：（1）编制各业务的会计分录
（2）计算该企业本月应缴纳的增值税税额。

Answer 1

(1)借：银行存款 292500
贷：产品销售收入 250000
应交税金-应交增值税-销项税金 42500
（2）借：银行存款 643500
贷：产品销售收入 500000
其他业务收入 50000
应交税金-应交增值税-销项税金 93500