Question

后天税收期末考！不及格会死！问大题！课本税收基础（第3版）！为了过个好年帮帮我吧！

一.某企业2009年度生产经营状况如下：
1.本年度销售商品取得收入4千万元
2.出租房屋共取得租金50万元
3.取得特许权使用费用50万元
4.取得国债利息收入10万元
5.本年度产品销售成本1千万元
6.营业税金及附加180万元
7.管理费用60万元，其中业务招待费12万元
8.销售费用80万元，其中广告费20万元
9.财务费用13万元，其中包括向职工售资借款100万元的利息10万元（借款期一年）
同期银行贷款利率为年利率为5%，根据上述资料计算2009年该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。
二.王某2011年12月份工资收入3400元，另外取得第4季度奖金500元，超额奖300元，本月还取得单位发放的全年一次性奖金24600元（计算王某相应缴纳多少个人所得税）

谢 谢 谢 谢 谢 谢 ！

Answer 1

一
应纳税所得额
4000+50+50-1000-180-（60-12）-12*.60%-80-（13-10）-100*5%=2776.8
应纳所得税额
2776.8*25%=694.2
二2011年9月1日调整起征点和税率，因此分段计算
24600/12=2050
1-8月补税{ [（2050+3400-2000）*15%-125]-[（3400-2000）*10%-25]}*8=2220
9-11月补税[（2050+3400-3500）*10%-105]*3=270
12月纳税 （3400+500+300+2050-3500）*10%-105=170
共计纳税2220+270+170=2660元

Answer 2

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