Question

帮帮忙，谢谢大家了！ 某企业为居民企业：2009年发生下列业务：

（1）销售产品收入4000万元；
（2）发生产品销售成本2600万元
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
（4）营业税金及附加20万元；
（5）全年销售费用500万元（其中广告费400万元）；全年管理费用200万元，（其中业务招待费80万元）；全年财务费用50万元，全年营业外支出40万元（其中通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元）
要求：
（1）计算会计利润
（2）计算该企业对广告费用的纳税调整额
（3）计算企业对招待费的纳税调整额
（4）计算企业对营业外支出的纳税调整额
（5）计算企业应该缴纳的所得税

Answer 1

他的回答不正确，首先对广告费和业务招待费的调整依据是营业收入，不包括营业外收入，所以调整时应该是4000乘以百分之15和千分之5.其次，最后对营业外支出的调整，通过政府进行公益捐赠抵扣额为百分之12，调增百分之8，而不是全部调增

追问

书上说的是企业发生公益性捐赠支出，不超过年度利润总和12%部分（那就是650*12%=78），准予抵扣，捐赠支出为20+10，没超过78，应该全部抵扣啊，我觉得就只用那个罚款两万进行调整啊？对不对哦，为什么你说是调增8%呢？

Answer 2

会计利润=4000-2600+60-20-500-200-50-40=650万；
对广告费的纳税调整=4060*15%=609万，按400万元扣除，不予纳税调整；
对招待费的纳税调整=4060*5/1000=20.3万，调增59.7万元；
对营业外支出的纳税调整=20+10+2=32万，调增32万元；
计算企业应缴纳的所得税=（4000-2600+60-20-500-200-50-40+59.7+32）*25%=741.7*25%=185.425万元
上述计算请参考，如有考虑不周的地方请按正确的方法计算。